Audyt wewnętrzny - opracowanie i wdrożenie funkcji

Celem usługi jest zaprojektowanie i wdrożenie funkcji audytu wewnętrznego, którego zadaniem jest:

• bieżące monitorowanie efektywności systemu kontroli wewnętrznej na podstawie analizy ryzyka działalności Klienta (w tym ryzyka nadużyć gospodarczych),
• wsparcie funkcji kontrolno-nadzorczej Rady Nadzorczej oraz Komitetu Audytu,
• wsparcie Zarządu w podejmowaniu decyzji bieżących i strategicznych.

Zważywszy na kodeks Dobrych Praktyk Spółek Notowanych na GPW, który wspomina o tym, że audyt wewnętrzny powinien funkcjonować w każdej ze spółek notowanych na GPW, omawiana usługa może okazać się szczególnie cenna w przypadku tychże firm.

Wychodząc z założenia, że audyt wewnętrzny jest funkcją, która ma dać wsparcie najwyższemu kierownictwu w procesie realizacji celów strategicznych Klienta, uznajemy za konieczną ścisłą współpracę z pracownikami Klienta.

Większość działań prowadzonych w ramach usługi będzie wspólnie z osobami, które będą w przyszłości odpowiadać za audyt wewnętrzny. Takie podejście gwarantuje, że po okresie wdrożenia organizacja Klienta będzie dysponowała odpowiednią kadrą do zapewnienia skuteczności i efektywności funkcji audytu wewnętrznego.

Proponujemy następujący przebieg działań zmierzających do wdrożenia funkcji audytu wewnętrznego:

• zaplanowanie i wdrożenie polityki informacyjnej,
• rekrutacja osoby pełniącej funkcję audytora wewnętrznego (zarówno rekrutacja wewnętrzna jak i wsparcie w rekrutacji zewnętrznej),
• szkolenia dla osób które w przyszłości będą odpowiedzialne za audyt wewnętrzny,
• przygotowanie podstawowych dokumentów (m.in. karta audytu wewnętrznego, podręcznik audytu wewnętrznego, wzorce harmonogramów, wzorce raportów),
• przygotowanie (lub wsparcie w przygotowaniu) analizy ryzyka działalności Klienta (z uwzględnieniem ryzyka nadużyć gospodarczych),
• opracowanie harmonogramu audytów wewnętrznych,
• wsparcie zespołu audytorów w realizacji pierwszych zadań audytowych,
• przeprowadzenie oceny jakości funkcji audytu wewnętrznego po zakończeniu wstępnego okresu działalności.

Warto zaznaczyć, że wszystkie powyższe działania (nie licząc procesu rekrutacji i oceny jakości funkcji audytu wewnętrznego) prowadzone będą wspólnie z osobami, które będą w przyszłości odpowiadać za audyt wewnętrzny. Takie podejście gwarantuje, że po okresie wdrożenie organizacja Klienta będzie dysponowała odpowiednią kadrą do zapewnienia skuteczności i efektywności funkcji audytu wewnętrznego.

Efektem naszych prac jest zdefiniowany i w pełni funkcjonujący proces audytu wewnętrznego.

Elementami tego procesu będą w szczególności:

• procedura (procedury) definiujące proces,
• pracownicy dysponujący odpowiednią wiedzą,
• niezbędna dokumentacja i narzędzia (między innymi karta audytu wewnętrznego, podręcznik audytu wewnętrznego, wzorce harmonogramów, wzorce raportów).

Dodatkowo po zakończeniu wstępnego okresu działalności audytu wewnętrznego Klient otrzyma raport z oceny jakości funkcji audytu zawierającego odpowiednie wnioski i ewentualne rekomendacje.

Kluczowym czynnikiem sukcesu jest zaangażowanie pracowników Klienta podczas wszystkich etapów realizacji projektu. W szczególności istotnym jest zaangażowanie najwyższego kierownictwa oraz Rady Nadzorczej.

Takie podejście pozwoli na uwzględnienie specyfiki działalności Klienta oraz zapewni, że po okresie wdrożenie organizacja Klienta będzie dysponowała odpowiednią kadrą do zapewnienia skuteczności i efektywności funkcji audytu wewnętrznego. Natomiast zaangażowanie najwyższych władz Klienta nada projektowi odpowiednią rangę.