Jak prawidłowo udokumentować usługę niematerialną10.10.2016

Któż z nas księgowych nie miał do czynienia z usługami niematerialnymi. Dlaczego usługi te tak często brane są pod lupę urzędów skarbowych?

W Krajowym Planie Działań Administracji Podatkowej na 2016 rok uznano, że  niematerialny charakter świadczonych usług oraz możliwość swobodnego wręcz dowolnego określania przez kontrahentów wartości efektów tych usług mogą skłaniać podmioty zaangażowane w transakcje do podejmowania zachowań nieuczciwych, a w szczególności do nierzetelnego deklarowania wysokości  osiąganych przychodów i ponoszonych kosztów.

Częstym źródłem nadużyć  były przypadki braku dokumentacji podatkowej w szczególności dla usług doradczych, reklamowych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, zarządzania i kontroli, usługi rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu.

Oprócz braku dokumentacji  dla usług niematerialnych zidentyfikowano również błędy w:

  • odliczeniach podatku vat naliczonego z faktur dokumentujących zakup towarów i usług, z tytułu których podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia;
  • ewidencjonowaniu faktur za fikcyjne transakcje;
  • ewidencjonowaniu jako koszty podatkowe zdarzeń gospodarczych niestanowiących kosztów uzyskania przychodów;
  • dokonywaniu czynności sprzedaży bez wystawiania faktur.

Outsourcing finansowo-księgowy

Zapoznaj się z usługą

Aby zapobiec temu procederowi  urzędy postanowiły przyjrzeć się dokładniej transakcjom dokumentującym usługi niematerialne.

Sądy administracyjne w swoich orzecznictwach podkreślają że posiadanie samej umowy oraz faktury dokumentującej zakup usług niematerialnych  jest niewystarczające dla uznania takich wydatków za koszty podatkowe.

 

Aby ryzyko podatkowe było jak najmniejsze należy zatem gromadzić wszelką dokumentacje potwierdzająca wykonanie takich usług. Są to m.in.:

  • umowy, porozumienia – pamiętajmy, że  w umowie powinniśmy określić zakres usług oraz  w jaki sposób usługi zostaną rozliczone;
  • faktury na których powinien znaleźć się szczegółowy opis;
  • protokół odbioru wykonanych usług;
  • korespondencję handlową, wydruki emalii;
  • materialne dowody wykonania tych usług;
  • w przypadku usług marketingowych dokumentacje zdjęciową, foldery, broszury, ulotki, film reklamowy, banery i inne materiały reklamowe;

w przypadku przeniesienia praw autorskich, sprzedaży znaków towarowych dokumentację,  że sprzedający miał prawo do ich sprzedaży lub przeniesienia praw.

Podsumowując:  należy zgromadzić jak największą dokumentację dla usług niematerialnych, w tym przypadku sprawdzi się powiedzenie: „im więcej tym lepiej”. Nie zapomnijmy o najważniejszym, musimy  jeszcze udowodnić że dany koszt ma związek z prowadzoną działalnością.

 

Niniejsza publikacja została sporządzona z najwyższą starannością, jednak niektóre informacje zostały podane w formie skróconej. W związku z tym artykuły i komentarze zawarte w „Newsletterze” mają charakter poglądowy, a zawarte w nich informacje nie powinny zastąpić szczegółowej analizy zagadnienia. Wobec powyższego Grant Thornton nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych lub zaniechanych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani dokładniejszym omówieniem niektórych kwestii poruszonych w bieżącym numerze „Newslettera”, zachęcamy do kontaktu i nawiązania współpracy. Wszelkie uwagi i sugestie prosimy kierować na adres jacek.kowalczyk@pl.gt.com
Audyt – Podatki – Outsourcing – Konsulting
Member of Grant Thornton International Ltd

Artykuły powiązane:

Specjalne Strefy Ekonomiczne odchodzą. Co(...)

Czytaj więcej →

Strategia firmy „siedzi” w jej(...)

Czytaj więcej →

10 najważniejszych zmian w podatkach(...)

Czytaj więcej →

Los split payment przesądzony

Czytaj więcej →

Skrócenie okresu przechowywania akt pracowniczych(...)

Czytaj więcej →

Wróć do najnowszych publikacji

Dalej →
Blog podatkowy

Blog Doradców Podatkowych

Piszemy o podatkach dla przedsiębiorców

Przejdź do Bloga
Blog Księgowych

Blog Księgowość jest sexy

Księgowość jest ciekawa, intrygująca po prostu sexy.

Przejdź do Bloga
Blog Kadr i Płac

Poradnik HR

Piszemy i dyskutujemy
o kadrach, płacach
i "miękkim" HR

Przejdź do Bloga
Skontaktuj się z nami