Prezenty dla pracowników – o czym należy pamiętać05.12.2017

Grudzień to okres obdarowywania się prezentami. O prezentach pamiętają również pracodawcy, którzy przygotowują paczki dla pracowników i ich rodzin. Poniżej krótkie podsumowanie, o czym trzeba pamiętać.

  1. Prezenty co do zasady są traktowane jako wynagrodzenie w naturze, a więc przychód pracownika. Ich wartość powinna więc być doliczona przez pracodawcę do podstawy opodatkowania zatrudnionego i powiększyć należny podatek i podstawę wymiaru składek ZUS
  2. Wyjątkiem mogą być prezenty, które:
  • będą wykorzystywane przez pracownika podczas wykonywania obowiązków służbowych, np. kalendarze, notatniki, długopisy. W takim przypadku prezenty nie mają charakteru osobistego, nie kreują przychodu,
  • mają wymiar jedynie symboliczny, np. kwiaty, statuetki dla najlepszego pracownika, dyplomy, medale
  • są sfinansowane ze środków ZFŚS i mieszczą się w ramach przewidzianych limitów zwolnienia podatkowego.

Doradztwo podatkowe

Zapoznaj się z usługą

 

  1.  Zwolnienie z podatku w przypadku sfinansowania środkami ZFŚS wystąpi pod warunkiem, że:
  • Pracodawca tworzy ZFŚS i ma na wyodrębnionym rachunku bankowym zabezpieczone środki na ten cel
  • Regulamin przewiduje wydatkowanie środków ZFŚS na zakup prezentów
  • Przy wręczaniu prezentów brane jest pod uwagę kryterium socjalne, co znaczy, że nie można wręczyć takich samych paczek wszystkim pracownikom.
  • Wartość podarunku nie przekroczy kwoty 380 zł., przy czym trzeba pamiętać, że jest to limit w skali roku, jeśli więc paczki od wielkanocnego zajączka lub inne świadczenia kosztowały więcej, zwolnienia nie będzie.
  • Finansowanie z ZFŚS nie spowoduje obowiązku naliczenia składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, niezależnie od kwoty i rodzaju prezentu
  • Zwolnieniem objęte są tylko świadczenia rzeczowe oraz świadczenia pieniężne, co oznacza, że zwolnieniem nie są objęte talony, bony i vouchery. Karty przedpłacone traktowane są jak gotówka, więc zwolnienie znajdzie zastosowanie.
  1. Przy prezentach dla pracowników nie można skorzystać ze zwolnienia dotyczącego nieodpłatnych świadczeń do kwoty 200 zł. To przepis, który dotyczy świadczeń w związku z promocją lub reklamą przedsiębiorcy i nie ma zastosowania jeżeli świadczenie jest dokonywane na rzecz pracownika świadczeniodawcy
  2. Prezenty sfinansowane ze środków obrotowych pracodawcy mogą być kosztem uzyskania przychodu dla firmy. Przyjmuje się, że mają one charakter motywacyjny, budują relacje z pracownikami. Dodatkowo, skoro prezenty stanowią przychód pracowników, jako forma wynagrodzenia w naturze, to mogą być też kosztem.
  3. Prezenty sfinansowane z ZFŚS nie są kosztem uzyskania przychodów, ale kosztem były już wcześniej środki przekazane na rachunek ZFŚS.
  4. Prezenty dla pracowników to towary przekazane na cele prywatne. Co do zasady należy naliczyć VAT w przypadku ich przekazania.
  5. VAT nie wystąpi w przypadku kart przedpłaconych, ich sprzedaż przez podmiot zewnętrzny w ogóle nie podlega podatkowi VAT

A na koniec dobra wiadomość. Limit zwolnienia świadczeń socjalnych z ZFŚS wzrośnie w przyszłym roku z 380 zł do 1000 zł.

Dajesz świąteczne prezenty pracownikom? Sprawdź, kiedy nie trzeba odprowadza-podatku (WIDEO)

 

Niniejsza publikacja została sporządzona z najwyższą starannością, jednak niektóre informacje zostały podane w formie skróconej. W związku z tym artykuły i komentarze zawarte w „Newsletterze” mają charakter poglądowy, a zawarte w nich informacje nie powinny zastąpić szczegółowej analizy zagadnienia. Wobec powyższego Grant Thornton nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych lub zaniechanych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani dokładniejszym omówieniem niektórych kwestii poruszonych w bieżącym numerze „Newslettera”, zachęcamy do kontaktu i nawiązania współpracy. Wszelkie uwagi i sugestie prosimy kierować na adres jacek.kowalczyk@pl.gt.com
Audyt – Podatki – Outsourcing – Konsulting
Member of Grant Thornton International Ltd

Artykuły powiązane:

TOP 13 zmian w podatkach(...)

Czytaj więcej →

Specjalne Strefy Ekonomiczne odchodzą. Co(...)

Czytaj więcej →

Los split payment przesądzony

Czytaj więcej →

Kształt nowych przepisów PIT i(...)

Czytaj więcej →

Zmiany w opodatkowaniu pracy twórczej

Czytaj więcej →

Wróć do najnowszych publikacji

Dalej →
Blog podatkowy

Blog Doradców Podatkowych

Piszemy o podatkach dla przedsiębiorców

Przejdź do Bloga
Blog Księgowych

Blog Księgowość jest sexy

Księgowość jest ciekawa, intrygująca po prostu sexy.

Przejdź do Bloga
Blog Kadr i Płac

Poradnik HR

Piszemy i dyskutujemy
o kadrach, płacach
i "miękkim" HR

Przejdź do Bloga
Skontaktuj się z nami