Skuteczność KAS w 2025 roku – rekordowe wyniki
Dane za 2025 rok pokazują wyraźny wzrost efektywności działań kontrolnych:
- Łączna kwota ustaleń z działań kontrolnych wzrosła o 29,1% – do 19,05 mld zł z 14,76 mld zł w 2024 r..
- Liczba czynności weryfikacyjnych zwiększyła się o 9,4% i osiągnęła poziom 2,64 mln działań.
W ostatnich latach widać wyraźnie, że KAS zmieniła charakter działań – stawiając na analitykę danych, selektywność i szybsze formy weryfikacji. Tak przynajmniej pokazują to statystyki.
Czytaj więcej: Audyty podatkowe w dobie cyfrowej transparentności i zmienionej strategii KAS
Kontrola celno-skarbowa: mniej postępowań, większa kwota ustaleń
W obszarze kontroli celno-skarbowej – czyli postępowań dotyczących najpoważniejszych nadużyć – widać szczególnie wyraźną zmianę strategii:
- liczba kontroli spadła o 27,4% (do 5 113 z 7 043 w 2024 r.),
- kwota ustaleń wzrosła o 46,4%, osiągając 6,52 mld zł.
To wyraźny sygnał, że administracja skarbowa skuteczniej typuje podmioty do kontroli. Są one wszczynane rzadziej „na próbę”, a częściej w sprawach, gdzie prawdopodobieństwo nieprawidłowości jest wysokie. W praktyce oznacza to, że jeśli służby “przychodzą na kontrolę” doskonale wiedzą, jaki obszar działalności podatnika chcą prześwietlić i dlaczego.
Skuteczność kontroli to potwierdza, ok. 99% kontroli zakończyło się stwierdzeniem nieprawidłowości, co oznacza, że kontrola bez ustaleń jest wyjątkiem, nie regułą.
Google news
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie, podatkach i księgowości! Zaobserwuj nas w Wiadomościach Google
Czynności sprawdzające zamiast klasycznej kontroli podatkowej
Jednym z filarów nowej strategii KAS są jednak czynności sprawdzające, których liczba z roku na rok rośnie.
W 2025 roku:
- liczba czynności sprawdzających była wyższa o 9,6% w porównaniu z rokiem poprzednim,
- kwoty odzyskane w tym trybie zwiększyły się o blisko 28% (ponad 2,4 mld zł – do 19,05 mld zł),
- liczba tradycyjnych kontroli podatkowych spadła o 11,3%.
Czynności sprawdzające mają charakter mniej formalny. Zazwyczaj są również mniej uciążliwe dla biznesu, a przez firmy ponoszą mniejsze koszty organizacyjne i ryzyko reputacyjne jest ograniczone.
„Puste faktury” pod lupą KAS
Szczególną uwagę administracja skarbowa od lat poświęca fikcyjnym fakturom:
- w 2025 r. ujawniono 376,8 tys. „pustych” faktur – najwięcej od 2017 roku. Dla porównania, w 2024 wykryto ich 291,6 tys.
- ich łączna wartość przekroczyła 10,9 mld zł (w 2024 r. było to 8,71 mld zł).
Z punktu widzenia firm, istotniejsze jest jednak to, co organy podatkowe rozumieją pod pojęciem “pustej faktury”, a często niestety jest to przypadek, gdy zdaniem urzędników, faktura nie dokumentuje rzeczywistego charakteru transakcji albo brak jest dowodów wykonania usługi (w przypadku usług niematerialnych). Z punktu widzenia firm oznacza to konieczność szczególnej ostrożności w zakresie weryfikacji kontrahentów oraz, a może nawet bardziej, zadbania o dowody w przypadku usług niematerialnych.
Branże pod szczególnym nadzorem
Analiza struktury działań KAS wskazuje niezmiennie na sektory o podwyższonym poziomie ryzyka takie jak.:
- gastronomia i budownictwo,
- warsztaty samochodowe
- handel internetowy (e-commerce).
W ubiegłym roku wyjątkowo wiele uwagi zostało poświęcone branży beauty. Częściowo ma to związek z obniżoną stawką VAT na usługi w tym sektorze. Wymienione branże to jednak głównie obszary zdominowane przez małych przedsiębiorców, stąd też z punktu widzenia statystyk zajmują one czołowe miejsce, ale to nie znaczy, że inne sektory mogą zaniedbać przygotowania do ewentualnej kontroli.
Co zmiana strategii KAS oznacza dla biznesu?
Strategia KAS pokazuje wyraźnie, że kontrola skarbowa coraz mocniej opiera się na analizie danych, selektywności i precyzyjnym typowaniu ryzyka. Ten trend będzie się jedynie pogłębiał z uwagi na dopływ danych do automatycznej analizy, jakie organy będą otrzymywać w związku ze wprowadzeniem obowiązkowego KSeF oraz raportowaniem JPK_CIT.
W praktyce oznacza to, że zgodność podatkowa (tax compliance) i wewnętrzne procedury kontrolne stają się kluczowym elementem zarządzania ryzykiem podatkowym w firmie.