Spis treści
- Ulga prorodzinna dla rodziców pełnoletnich dzieci kontynuujących naukę
- Zwroty za dojazdy do szkoły - zwolnione z PIT
- Świadczenie „Dobry Start” 300+ - wolne od podatku
- 0% VAT na darowizny laptopów i tabletów dla szkół
- Odliczenie PIT od darowizny komputerów na rzecz szkół
- Ulga na sponsoring a szkolnictwo wyższe
Ulga prorodzinna dla rodziców pełnoletnich dzieci kontynuujących naukę
Rodzice mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej również wtedy, gdy dziecko ukończyło 18 lat, pod warunkiem że kontynuuje naukę w szkole lub na studiach. Należy przy tym pamiętać, że obowiązuje tu limit dochodu pełnoletnich dzieci, którego przekroczenie oznacza utratę prawa do preferencji. Wysokość limitu odpowiada dwunastokrotności renty socjalnej obowiązującej w grudniu roku podatkowego, za który składane jest rozliczenie. Renta socjalna podlega corocznej waloryzacji. W 2024 r. kwota limitu wynosiła 21 371,52 zł (1780,96 zł x 12).
Kwoty odliczenia z tytułu ulgi prorodzinnej wynoszą:
- 1 112,04 zł rocznie – na pierwsze i drugie dziecko,
- 2 000,04 zł rocznie – na trzecie dziecko,
- 2 700,00 zł rocznie – na czwarte i każde kolejne.
Dochody rodziców ograniczają prawo do ulgi tylko przy jednym dziecku – limity dochodów to:
- 112 000 zł łącznie dla osób pozostających przez cały rok w związku małżeńskim,
- 112 000 zł dla samotnego rodzica,
56 000 zł dla rodzica niepozostającego w związku małżeńskim lub będącego w związku małżeńskim przez część roku.
Zwroty za dojazdy do szkoły – zwolnione z PIT
Jeżeli gmina nie jest w stanie zapewnić bezpłatnego transportu do szkoły i z powrotem, rodzicom przysługuje zwrot kosztów dojazdu dziecka, jednak jest to uzależnione od spełnienia określonych warunków. W przypadku dzieci zdrowych uczących się w szkole obwodowej, gdzie odległość od domu przekracza 3 km (klasy I-IV) lub 4 km (V-VIII), gmina ma obowiązek zapewnić bezpłatny transport z opieką lub zwrot kosztów przejazdu komunikacją publiczną, jeśli dowóz zapewniają rodzice. Dzieciom do ukończenia 7. roku życia przysługuje także zwrot kosztów opiekuna. W przypadku dzieci z niepełnosprawnościami gmina może zapewnić bezpłatny dowóz oraz opiekę lub zawrzeć umowę z rodzicami na zwrot kosztów dowozu do placówki.
Ważny fragment
Zwrot za dojazdy do szkoły jest całkowicie zwolniony z podatku dochodowego, pod warunkiem że wypłacany jest na podstawie zawartej umowy lub decyzji gminy. Środki te nie są wykazywane w zeznaniu rocznym i nie wpływają na prawo do innych ulg podatkowych.
Świadczenie „Dobry Start” 300+ – wolne od podatku
Świadczenie w wysokości 300 zł na wyprawkę szkolną dla każdego ucznia do 20. roku życia (lub 24. w przypadku orzeczenia o niepełnosprawności) jest przyznawane raz w roku. Program obejmuje zarówno uczniów szkół publicznych, jak i niepublicznych. Świadczenie to nie podlega opodatkowaniu PIT.
0% VAT na darowizny laptopów i tabletów dla szkół
Przekazanie przenośnych komputerów (laptopów, notebooków, tabletów) na rzecz szkół i placówek oświatowych może być objęte stawką 0% VAT, jeżeli spełnione są określone warunki formalne:
- darowizna musi być udokumentowana umową lub protokołem przekazania,
- odbiorca musi być placówką edukacyjną w rozumieniu przepisów o systemie oświaty,
- darowizna powinna być przekazana bezpośrednio lub za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego.
Preferencja wynika z rozporządzenia Ministra Finansów i jest stosowana zarówno przez przedsiębiorców, jak i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą.
Odliczenie PIT od darowizny komputerów na rzecz szkół
Obecnie darowizna laptopów lub tabletów przekazanych szkole nie uprawnia do żadnych szczególnych preferencji podatkowych w PIT.
Zastosowanie mają wyłącznie ogólne zasady odliczania darowizn na rzecz organizacji pożytku publicznego (art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT), które pozwalają na odliczenie do 6% dochodu – ale tylko wtedy, gdy obdarowanym jest OPP. Ponieważ szkoła publiczna nie ma statusu organizacji pożytku publicznego, darowizna dokonana bezpośrednio na jej rzecz nie daje prawa do odliczenia w PIT. Możliwość skorzystania z ulgi istnieje jedynie w sytuacji, gdy sprzęt zostanie przekazany za pośrednictwem fundacji lub stowarzyszenia posiadającego status OPP, które następnie przekaże go szkole.
W latach 2020–2022, na mocy szczególnych regulacji wprowadzonych w związku z pandemią COVID-19, darowizny sprzętu komputerowego (w szczególności laptopów i tabletów) przekazywane szkołom, placówkom oświatowym oraz organizacjom wspierającym edukację mogły być odliczane zarówno w PIT, jak i w CIT. Po zakończeniu okresu obowiązywania przepisów „covidowych” możliwość takiego odliczenia została zniesiona.
Google news
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie, podatkach i księgowości! Zaobserwuj nas w Wiadomościach Google
Ulga na sponsoring a szkolnictwo wyższe
Ulga na sponsoring to preferencja podatkowa skierowana do przedsiębiorców rozliczających się zarówno w PIT, jak i CIT. Na jej podstawie, wydatki poniesione na określone działania sponsorowane można ująć w kosztach podatkowych w podwójnym wymiarze: 100% kosztu jako koszt uzyskania przychodu oraz dodatkowo 50% tego samego wydatku jako odliczenie od podstawy opodatkowania. W praktyce oznacza to możliwość rozliczenia łącznie 150% poniesionego kosztu, co realnie obniża zobowiązania podatkowe firmy.
Ulga obejmuje trzy obszary działalności: sport, kulturę oraz szkolnictwo wyższe i naukę. Wsparcie może dotyczyć m.in. klubów sportowych, stypendiów sportowych, instytucji kultury, uczelni i szkół artystycznych, a także programów edukacyjnych i stypendialnych dla studentów czy absolwentów. Warunkiem skorzystania z ulgi jest to, aby wydatki zostały faktycznie poniesione na działalność mieszczącą się w katalogu ustawowym.
Aby skorzystać z ulgi, podatnik wykazuje je w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-36, PIT-36L lub CIT-8) wraz z informacją PIT-CSR. Niewykorzystanej części ulgi nie można przenieść na kolejne lata, dlatego warto odpowiednio zaplanować wydatki.
Zobacz inne artykuły z serii #BackToSchool:
- Prawo w szkolnej ławce, czyli prawa i obowiązki dzieci, rodziców oraz placówek edukacyjnych 2025/2026
- Wizerunek dziecka w Internecie – co powinien wiedzieć biznes?
- Weryfikacja karalności pracowników mających kontakt z dziećmi
- Ulgi i zwolnienia podatkowe związane z edukacją – przegląd najważniejszych rozwiązań (teraz czytasz)
- Pracodawco pamiętaj o prawach pracownika-rodzica!