Ulga: B+R, IP Box, na prototyp, na ekspansję, na robotyzację

Ministerstwo Rozwoju i Technologii przedstawiło projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu deregulacji prawa gospodarczego i administracyjnego oraz doskonalenia zasad opracowywania prawa gospodarczego, który wprowadza m.in. korzystne dla podatników zmiany w uldze na działalność badawczo-rozwojową.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 29 marca 2024 r. potwierdził, że tworzenie oprogramowania komputerowego w ramach projektów, które charakteryzują się wysokim stopniem złożoności, kreatywności i twórczości spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 Ustawy CIT i uprawnia do zastosowania ulgi B+R.

Minister Finansów 21 lutego 2024 r. wydał interpretację ogólną, w której wskazał, że możliwe jest zaliczenie do kosztów kwalifikowanych ulgi B+R także wynagrodzenia za usprawiedliwioną…

Zdaniem WSA w Warszawie dla stosowania ulgi na robotyzację bez znaczenia pozostaje fakt, że roboty, maszyny oraz urządzenia peryferyjne będą stanowiły środki trwałe, ponieważ w ramach przedmiotowej ulgi odliczeniu podlegają koszty nabycia tych przedmiotów, a nie dokonane od nich odpisy amortyzacyjne.

Statystyki Ministerstwa Finansów pokazują, że podatkowe ulgi na innowacje z roku na rok stają się coraz bardziej popularne – w 2023 r. skorzystano z nich 11 667 razy, co oznacza wzrost o 12% względem roku poprzedniego. Suma kosztów odliczonych w ramach tych preferencji zwiększyła się o 32% i wyniosła 9,42 mld zł.

W wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowane zostały ogólnikowe założenia planowanych zmian w ustawach o podatkach dochodowych. Projekt ustawy nie został jeszcze opublikowany, natomiast z obecnych informacji można przeczytać, że planowane są zmiany w uldze IP Box. Co ważne, proponowane zmiany stanowią istotne ograniczenia w stosowaniu IP Box.

Twórcy gier komputerowych mogą skorzystać z ulg podatkowych, które pozwolą im obniżyć zobowiązania podatkowe, a tym samym zwiększyć zyski. Ulga B+R obejmuje odliczenie kosztów kwalifikowanych poniesionych na badania i rozwój, a ulga IP box umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatku dochodowego do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Robotyzacja i tworzenie prototypów to dwa kluczowe trendy w rozwoju nowoczesnych przedsiębiorstw. Automatyzacja procesów produkcyjnych pozwala zwiększyć wydajność i efektywność, a prototypowanie jest niezbędnym etapem wprowadzania nowych produktów na rynek. W celu zachęcenia polskich przedsiębiorstw do inwestowania w te obszary, rząd wprowadził dwie nowe ulgi podatkowe: ulgę na robotyzację i ulgę na prototyp.