Sama pomyłka nie musi pociągać za sobą negatywnych konsekwencji, o ile podatnik nie pozostanie bezczynny i skorzysta z prawa do złożenia korekty zeznania.
Rodzaje błędów w deklaracjach
Poprawne złożenie deklaracji PIT wymaga nie tylko spełnienia szeregu zasad, ale także dużej skrupulatności. W praktyce, nieraz zdarza się, że ze względu na zaniechanie czy niedopatrzenie podatnika w jego deklaracji pojawiają się różnego rodzaju błędy. Wśród najczęstszych można wyróżnić błędy formalne. To wszelkiego rodzaju pomyłki związane z niewłaściwym podaniem danych osobowych (np. nieprawidłowy numer PESEL/NIP czy tzw. literówki w nazwisku). Częstym problemem jest także niewłaściwy wybór formularza PIT, który powinien odpowiadać źródłom uzyskanych dochodów. Podobne pomyłki pojawiają się przy wskazaniu urzędu skarbowego. Należy pamiętać, że właściwy urząd ustala się na podstawie miejsca zamieszkania w dniu składania deklaracji. To szczególnie istotne w przypadku osób, które zmieniły miejsce zamieszkania w ciągu roku.
Błędy mogą pojawić się także w samym rozliczeniu. Jednym z częstszych problemów jest niewłaściwy wybór formy rozliczenia. Zdarza się, że podatnicy niewłaściwie korzystają z możliwości rozliczenia wspólnie z małżonkiem. Warto przypomnieć, że ta forma rozliczenia jest możliwa wyłącznie, gdy oboje małżonkowie uzyskują dochody opodatkowane według skali podatkowej, a związek małżeński istniał przez cały rok podatkowy lub został zawarty jeszcze w jego trakcie. Przy takim rozliczeniu należy pamiętać również o odpowiedniej kolejności podawania informacji i zachowania jej w całym formularzu. Innym przypadkiem, który budzi wiele wątpliwości, jest rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko. W celu skorzystania z tej formy, poza określonym stanem cywilnym, ważne jest również troszczenie się o byt materialny i rozwój emocjonalny dziecka bez udziału innej osoby, szczególnie drugiego rodzica dziecka. Kolejnym obszarem, w którym podatnicy popełniają błędy, są ulgi podatkowe. Katalog ulg jest szeroki (pełna lista dostępna na stronie Ministerstwa Finansów), a każda z nich posiada określone warunki, które trzeba spełnić, aby móc z niej skorzystać. W tym przypadku za niedopatrzenie można uznać nie tylko niewłaściwe skorzystanie z ulgi, ale także niewykorzystanie przez podatnika przysługującej mu ulgi.
Google news
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie, podatkach i księgowości! Zaobserwuj nas w Wiadomościach Google
Korekta zeznania podatkowego
Podatnik, który złożył deklaracje zawierającą błędy ma prawo do złożenia korekty rocznego zeznania podatkowego. Korekta powinna zostać złożona na tym samym formularzu PIT, co pierwotna deklaracja z zaznaczeniem odpowiedniego pola. W części „cel złożenia formularza” należy wskazać opcję „korekta zeznania”. Przygotowaną korektę można złożyć tymi samymi sposobami, co deklarację pierwotną, czyli papierowo za pomocą operatora pocztowego lub osobiście w urzędzie skarbowym lub elektronicznie za pomocą formularzy elektronicznych lub usługi Twój e-PIT.
Ważny fragment
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, na złożenie korekty podatnik ma 5 lat od końca roku, w którym powstało zobowiązanie podatkowe. Oznacza to, że dla deklaracji rocznych za 2024 rok czas na złożenie korekty upływa z końcem 2030 roku.
Warto podkreślić, że prawo do korekty przysługuje każdemu podatnikowi, który samodzielnie dostrzeże błąd w złożonym zeznaniu. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy nieprawidłowości zostaną wykryte w toku kontroli podatkowej. Wówczas podatnik może dokonać korekty po zakończeniu postępowania. W praktyce zdarzają się również sytuacje, w których to urząd skarbowy dokonuje korekty deklaracji samodzielnie. To sytuacje, w których na skutek dokonanych poprawek lub uzupełnień, zmiana wysokości zobowiązania podatkowego (kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku) w wyniku tej korekty nie przekroczy 5000 zł. W takim przypadku urząd przesyła podatnikowi uwierzytelnioną kopię poprawionej deklaracji. Jeśli podatnik nie zgadza się z wprowadzonymi zmianami, może wnieść sprzeciw w terminie 14 dni od dnia doręczenia skorygowanego zeznania.
Możliwe konsekwencje błędów w PIT
Po wykryciu błędu w złożonej deklaracji warto niezwłocznie złożyć jej korektę. Pozwala to uniknąć poważnych konsekwencji, w tym potencjalnych kar finansowych. Jeżeli błąd skutkował zaniżeniem zobowiązania podatkowego, czyli należny podatek był w rzeczywistości wyższy, to wraz z korektą należy uiścić brakującą kwotę z należnymi odsetkami.
Ważny fragment
W takiej sytuacji warto dopilnować terminów. Jeśli korekta zeznania zostanie złożona w ciągu pół roku od dnia upływu terminu na złożenie deklaracji i zobowiązanie podatkowe zostanie zapłacone w ciągu 7 dni od złożonej korekty, to podatnik może zastosować obniżoną, preferencyjną stawkę odsetek wynoszącą 50% stawki odsetek podatkowych.
Natomiast zaniechanie złożenia korekty błędnej deklaracji może skutkować dodatkowymi sankcjami ze strony urzędu skarbowego. W zależności od rodzaju i wagi popełnionych błędów może zostać nałożona kara grzywny za wykroczenie skarbowe lub przestępstwo karne skarbowe.
Popełnienie błędów w rocznej deklaracji PIT nie musi wiązać się z poważnymi konsekwencjami pod warunkiem, że podatnik nie pozostanie wobec nich bierny. W przypadku zauważenia nieprawidłowości najważniejsze jest niezwłoczne złożenie korekty oraz uregulowanie ewentualnych różnic wynikających z błędnego rozliczenia.
Czytaj więcej: Rozliczenie PIT. Wszystko, co musisz wiedzieć