W założeniu ministerstwa finansów nowe regulacje mają porządkować obecne przepisy, eliminować wątpliwości interpretacyjne, ale również uszczelniać system podatkowy. Warto już dziś sprawdzić, czy planowane zmiany mogą objąć Państwa działalność.
Nowe rozwiązania w CIT i PIT mają być istotne z punktu widzenia sprawiedliwości społecznej. W oparciu o dostępny publicznie komunikat zmiany można pogrupować następująco: korzystne dla podatników, uszczelniające oraz techniczne, porządkujące i doprecyzowujące. Mając na uwadze przyjętą przez projektodawcę systematykę, poniżej wskazujemy na niektóre zakładane obszary nowelizacji.
Grupa I – zmiany w CIT i PIT w 2024 r., korzystne dla podatników
- poszerzenie zakresu zwolnienia podmiotowego z CIT dla podatników realizujących cele statutowe (zwolnieniem mają zostać objęte dochodów wszystkich organizacji pozarządowych w części przeznaczonej na działalność ze sfery zadań publicznych);
- zwolnienie z opodatkowania odszkodowania wypłaconego przez ubezpieczającego w ramach franszyzy redukcyjnej;
- objęcie ulgą wydatków termomodernizacyjnych ponoszonych w ramach tzw. projektów parasolowych realizowanych przez gminy;
- umożliwienie odliczenia straty z lat ubiegłych przy kalkulacji daniny solidarnościowej;
- doprecyzowania i zmiany w zakresie opodatkowania zagranicznej spółki kontrolowanej (CFC);
- w zakresie zasad ustalania przychodów i kosztów podatkowych w przypadku łączenia spółek bez przyznania udziałów (akcji).
Google news
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie, podatkach i księgowości! Zaobserwuj nas w Wiadomościach Google
Grupa II – zmiany uszczelniające w CIT i PIT w 2024 r., niekorzystne dla podatników
- uszczelnienie regulacji dotyczących opodatkowania fundacji rodzinnej;
- zawężenie stosowania ulgi IP Box (wprowadzony zostanie wymóg zatrudnienia);
- kalkulacja daniny solidarnościowej (poszerzenie podstawy obliczenia o kwalifikowane dochody opodatkowane IP Box oraz o świadczenia beneficjentów otrzymane z fundacji rodzinnej);
- skutki podatkowe restrukturyzacji (przekształcenie spółek, zmniejszenie wartości udziałów/akcji, czy wymiany udziałów);
- odliczenie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów komplementariusza spółki komandytowej i komandytowo-akcyjnej.
Czytaj więcej: IP Box – zmiana przepisów i duże ograniczenia dla programistów
Grupa III – zmiany techniczne w CIT i PIT w 2024 r., porządkujące i doprecyzowujące
- doprecyzowanie zasad opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (zmiany mają na celu usprawnienie stosowania opodatkowania według estońskiego CIT);
- dotyczące działań restrukturyzacyjnych;
- doprecyzowanie niektórych przepisów w zakresie cen transferowych.
Projekt ma zostać przyjęty na przełomie III i IV kwartału 2024 r.
Zwracamy uwagę, że nie opublikowano jeszcze treści nowelizacji, stąd nie jest jeszcze możliwa jednoznaczna ocena jej wpływu na Państwa działalność. Przy podejmowaniu obecnych decyzji warto jednak mieć na uwadze możliwość zmiany regulacji w przywołanych przez nas obszarach.
