[Pobierz raport lub przeczytaj poniżej streszczenie]
Regulacje chroniące przed nadużyciami w obszarze cen transferowych
Do działań, które mają zapobiegać nieopodatkowywaniu dochodu czy nieopodatkowywaniu go w kraju, w którym jest on generowany, należą wdrażane w poszczególnych krajach regulacje dotyczące opodatkowywania zysku zakładu podatkowego, klauzule przeciwko agresywnym optymalizacjom podatkowym (GAAR), przepisy dotyczące obowiązków raportowania schematów podatkowych czy uszczelnienia w sektorze cyfrowym.
Niebagatelną rolę odgrywają w tym zakresie również regulacje w obszarze cen transferowych, które mają na celu wyeliminowanie lub chociażby ograniczenie nieuzasadnionych transferów w grupach kapitałowych, które skutkowałyby nierównomiernym opodatkowaniem przedsiębiorstw w stosunku do ich wkładu w budowanie łańcuchów dostaw w grupach kapitałowych.
Google news
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie, podatkach i księgowości! Zaobserwuj nas w Wiadomościach Google
Jak fiskus sprawdza ceny transferowe w Polsce?
Obszar cen transferowych stał się jednym z filarów strategii polityki fiskalnej określonej w ostatnich latach przez Ministerstwo Finansów. Kluczowym elementem wzrostu priorytetów w zakresie uszczelnienia systemu cen transferowych w Polsce były rewolucyjne zmiany legislacyjne wprowadzone w latach 2017-2019, które miały na celu integrację krajowych przepisów z regulacjami określonymi przez Wytyczne OECD w zakresie dokumentowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi.
Fundamentem zmian było wprowadzenie systemu raportowania cen transferowych, w ramach którego członkowie zarządu, pod rygorem wysokich sankcji określonych przez KKS, potwierdzali wypełnienie obowiązków w zakresie udokumentowania cen transferowych, jak również raportowali zgodność stosowanych cen transferowych z zasadami rynkowymi. System cen transferowych był równolegle uszczelniany innymi rozwiązaniami, w tym również raportowaniem w ramach Jednolitego Pliku Kontrolnego, czy obowiązkiem raportowania schematów podatkowych, które miały na celu ujawnianie najbardziej newralgicznych transakcji pomiędzy jednostkami powiązanymi.
Za zmianami legislacyjnymi szły również istotne zmiany w zakresie organizacji i sposobu przeprowadzania kontroli cen transferowych przez organy podatkowe. Do kluczowych zmian, które obserwowaliśmy w ostatnich latach, należy zaliczyć w szczególności profesjonalizację kontroli przez organy podatkowe w wyniku zwiększania kompetencji merytorycznych organów przeprowadzających kontrole czy dostępu do narzędzi w postaci baz niezbędnych do przeprowadzania odpowiednich benchmarków rynkowych.
Z naszych obserwacji wynika również, że zmianie uległ profil kontroli-organy podatkowe w znacznie mniejszym stopniu obecnie koncentrują się na weryfikacji kwestii formalnych związanych z raportowaniem, znacząco większą uwagę koncentrując na analizie rynkowości rozliczeń pomiędzy jednostkami powiązanymi, co stanowi sedno weryfikacji cen transferowych w ramach procedur podatkowych.
Czy liczba kontroli w cenach transferowych wzrośnie?
O istotnym znaczeniu obszaru cen transferowych w krajowej polityce fiskalnej mogą świadczyć ostatnie zapowiedzi Ministerstwa Finansów, zgodnie z którymi w Małopolskim Urzędzie Celno-Skarbowym w Krakowie zostanie utworzone Centrum Kompetencyjne ds. zwalczania agresywnego planowania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych. Działania centrum będą ukierunkowane na wzmocnienie efektywności Krajowej Administracji Skarbowej w zwalczaniu niezgodnych z prawem mechanizmów, w szczególności w obszarze cen transferowych.
O wysokim priorytecie cen transferowych w polityce fiskalnej świadczą również zapisy w projekcie ustawy wniesionej do Sejmu przez Prezydenta Karola Nawrockiego, przewidujące zwolnienie z podatku dochodowego dla rodzin posiadających co najmniej dwójkę dzieci, który zakłada, że podatnicy podatku CIT osiągający roczne przychody na poziomie co najmniej 5 mld PLN podlegaliby cyklicznym kontrolom celno-skarbowym w obszarze cen transferowych nie rzadziej niż raz na trzy lata –z założenia więc, ta grupa podatników, zgodnie z założeniami ustawy, miałaby sfinansować zmiany wynikające z projektu ustawy prezydenckiej.
Oddajemy w Państwa ręce raport, którego celem jest przybliżenie tematyki kontroli cen transferowych w Polsce. Został on opracowany na kanwie wieloletnich doświadczeń ekspertów Grant Thornton związanych z obsługą kontroli podatkowych i kontroli celno-skarbowych w zakresie prawidłowości rozliczeń pomiędzy jednostkami powiązanymi.
Z naszego raporty dowiedzą się Państwo:
- Jak kształtuje się liczba kontroli w obszarze cen transferowych oraz jaka jest ich skuteczność i dotkliwość dla podatników?
- Jak w praktyce przebiega kontrola?
- Jakie obszary są kwestionowane najczęściej?
- Jakie w praktyce grożą sankcje?
- Jak należy przygotować się do kontroli?.
Dodatkowo poznają Państwo perspektywę samych podatników na podstawie przeprowadzonego przez nas badania wśród przedsiębiorców.
Zapraszamy do lektury!
Pobierz raport „Kontrole cen transferowych w Polsce – wszystko co musisz wiedzieć”
Współadministratorami Twoich danych osobowych są spółki z grupy Grant Thornton w Polsce. Pełną listę spółek znajdziesz TUTAJ. Twoje dane będą przetwarzane w celu wysyłania Ci informacji handlowej w tym newslettera na podany adres e-mail oraz w celu oceny skuteczności działań marketingowych. W każdej chwili możesz zrezygnować z otrzymywania informacji handlowych. Masz prawo dostępu do swoich danych, żądania ich sprostowania, ograniczenia przetwarzania, usunięcia, przeniesienia oraz do wniesienia skargi na przetwarzanie do organu nadzorczego. Masz także prawo do sprzeciwu wobec przetwarzania, jeśli zostało oparte o prawnie uzasadniony interes administratora. Więcej informacji o przetwarzaniu danych osobowych TUTAJ.