Preferencja IP Box wciąż pozostaje jednym z najważniejszych instrumentów wspierających innowacyjność i komercjalizację własnych rozwiązań technologicznych.
Do kiedy rozliczyć ulgę IP Box za 2025 rok?
Ulga IP Box za 2025 rok rozliczana jest – podobnie jak w latach poprzednich – w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy 2025. W praktyce oznacza to, że:
- podatnicy CIT składają swoje zeznanie do 31 marca 2026 r.,
- podatnicy PIT – do 30 kwietnia 2026 r.
W tych terminach można wykazać w zeznaniu dochód uzyskany w 2025 roku z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i zastosować wobec niego preferencyjną stawkę podatku 5%. Ulga nie polega na odliczeniu kosztów, lecz na opodatkowaniu wyodrębnionego dochodu z IP według niższej stawki, co w praktyce znacząco obniża łączny podatek należny za rok 2025. Jeżeli jednak podatnik nie uwzględni ulgi IP Box w pierwotnym zeznaniu – na przykład z powodu braku pełnej ewidencji lub konieczności doprecyzowania wskaźnika nexus – może to zrobić w późniejszym czasie poprzez złożenie korekty zeznania.
Prawo do złożenia takiej korekty wygasa dopiero z chwilą przedawnienia zobowiązania podatkowego, czyli z końcem 2031 roku. W efekcie przedsiębiorca ma aż sześć lat na przygotowanie pełnej dokumentacji, weryfikację kosztów i bezpieczne zastosowanie preferencji IP Box za 2025 rok.
Co ważne, rozliczając ulgę IP Box za 2025 rok, podatnicy mogą połączyć ją z ulgą B+R. Oznacza to, że podatnik może jednocześnie skorzystać z dwóch preferencji podatkowych; ulgi B+R – dającej prawo do ponownego odliczenia określonych rodzajów kosztów oraz IP Box – umożliwiającej preferencyjne opodatkowanie dochodu.
Google news
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie, podatkach i księgowości! Zaobserwuj nas w Wiadomościach Google
Kto może skorzystać z ulgi IP Box w 2025 roku?
Z ulgi IP Box za 2025 rok mogą skorzystać podatnicy CIT i PIT prowadzący działalność gospodarczą, o ile spełniają określone warunki. Przede wszystkim muszą prowadzić działalność badawczo-rozwojową, w ramach której wytwarzają, rozwijają lub ulepszają kwalifikowane prawa własności intelektualnej – takie jak programy komputerowe, patenty czy wzory użytkowe. Kolejnym warunkiem jest uzyskiwanie dochodu z tych praw, na przykład poprzez sprzedaż, udzielanie licencji lub uwzględnianie ich wartości w cenie sprzedawanych produktów bądź usług.
Istotne jest także prowadzenie szczegółowej ewidencji rachunkowej, pozwalającej na wyodrębnienie przychodów, kosztów i dochodu z kwalifikowanego IP oraz na obliczenie tzw. wskaźnika nexus, który określa, jaka część dochodu może korzystać z 5% stawki podatku.
W 2025 roku przepisy w zakresie prowadzenia ewidencji oraz rozliczania ulgi IP Box są analogiczne jak w latach ubiegłych.
Co stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej (IP) w 2025 roku?
W ramach ulgi IP Box za 2025 rok kwalifikowane są m.in. następujące prawa:
- patenty,
- prawa ochronne na wzory użytkowe,
- prawa z rejestracji wzoru przemysłowego,
- prawa z rejestracji topografii układu scalonego,
- dodatkowe prawa ochronne dla patentu produktu leczniczego lub produktu ochrony roślin,
- wyłączne prawa do odmian roślin,
- autorskie prawa do programu komputerowego.
Wszystkie te prawa (IP) muszą być objęte ochroną prawną i pozostawać w bezpośrednim związku z działalnością badawczo-rozwojową prowadzoną przez podatnika.
Jak rozliczyć ulgę IP Box za 2025 rok?
Podatnik, który chce skorzystać z ulgi IP Box za 2025 rok, powinien wykonać kilka kluczowych kroków:
- Wyodrębnić dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej – czyli ustalić, jaka część przychodów pochodzi ze sprzedaży, licencji lub wykorzystania własnego IP w produktach czy usługach.
- Obliczyć wskaźnik nexus, który określa, jaka część dochodu z kwalifikowanego IP może korzystać z preferencji. Wskaźnik ten odzwierciedla udział własnych prac badawczo-rozwojowych w powstaniu danego prawa.
- Zastosować wskaźnik nexus do dochodu z IP, aby ustalić kwotę, która może zostać opodatkowana stawką 5%. Pozostała część – jeśli występuje – podlega opodatkowaniu według standardowej stawki CIT lub PIT.
- Wykazać preferencję w zeznaniu rocznym, poprzez odpowiednie załączniki (np. PIT/IP lub CIT/IP), w których podatnik wskazuje dochód objęty 5% stawką podatku.
Prawidłowe przeprowadzenie tych etapów oraz prowadzenie szczegółowej ewidencji to warunek konieczny, by skorzystać z preferencji w sposób zgodny z przepisami.
Ulga IP Box za 2025 rok pozostaje jednym z najbardziej efektywnych sposobów na obniżenie podatku od dochodów z własnych technologii, oprogramowania czy patentów. Dzięki niej przedsiębiorcy mogą realnie zmniejszyć obciążenia podatkowe, jednocześnie promując rozwój i komercjalizację innowacji. Dla firm łączących IP Box z ulgą B+R to często podwójna korzyść – wsparcie zarówno etapu tworzenia, jak i późniejszego wykorzystania własności intelektualnej w działalności gospodarczej.