Podsumowanie
- Polski Ład wprowadza preferencję podatkową dla podatników, którzy wychowują co najmniej czworo dzieci
- Dzięki uldze 4+ podatnicy nie zapłacą podatku od przychodów do nawet 231 056 zł.
- Ulga 4+ nie wyklucza możliwości uwzględnienia ulgi prorodzinnej.
Kto może skorzystać z ulgi 4+
Rozwiązanie jest nie tylko dla podatnika będącego rodzicem, ale także rodzicem zastępczym, czy opiekunem prawnym, bez względu na stan cywilny. Aby ulga przysługiwała w roku podatkowym należy wychowywać co najmniej czworo dzieci, nawet jeśli czwarte dziecko urodzi się w trakcie roku.
Rodzice lub opiekunowie prawni, którzy chcą skorzystać ze zwolnienia, muszą wychowywać dzieci, za które uznaje się:
- Małoletnich,
- Pełnoletnich, otrzymujących zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną (niezależnie od wieku),
- Pełnoletnich, do ukończenia 25. roku życia, które wciąż się uczą lub studiują (w przypadku tej grupy dzieci wymagane jest spełnienie dodatkowych warunków ustawowych).
Podatnicy mogą korzystać z ulgi w trakcie roku, przy obliczaniu zaliczek na podatek lub dopiero w rocznym zeznaniu podatkowym. Jeżeli nie mają pewności, czy spełnią warunki do ulgi, przykładowo w związku z przekroczeniem limitu dochodów przez pełnoletnie, uczące się dziecko, mogą skorzystać z ulgi dopiero na etapie złożenia zeznania podatkowego.
Ponad 230 000 zł bez podatku dla rodzin 4+
Co do zasady, każdy rodzic co najmniej czwórki dzieci, będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania przychodów wynoszących rocznie 85 528 zł. W przypadku obojga rodziców, będzie to 171 056 zł. Przy rozliczeniu się według skali podatkowej ulgę sumuje się z kwotą wolną od podatku (30 000 zł), oznacza to w praktyce, że w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków nie zapłacą podatku dochodowego nawet od przychodów wynoszących 231 056 zł.
Ważny fragment
Ulga 4+ przysługuje w całej wartości rocznie – nie dzieli się go w stosunku do okresu, w którym urodzone zostało czwarte dziecko. Wystarczy zatem, aby urodziło się 31 grudnia, aby przysługiwało prawo do pełnej kwoty zwolnienia.
Przychody objęte ulgą 4+
Zwolnienie dotyczy pracujących rodziców – niezależnie od tego czy są zatrudnieni na etacie czy umowie zlecenia. Ulga 4+ obejmuje również przychody z :
- Zasiłku macierzyńskiego,
- Działalności gospodarczej opodatkowanej:
- Według skali podatkowej 12% i 32%;
- Podatkiem liniowym 19%;
- Stawką 5% (tzw. Ulga IP Box);
- Ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (niezależnie od stawki podatku).
Przychody nieobjęte ulgą 4+
Należy jednak pamiętać, że ulga 4+ nie obejmuje m.in. przychodów:
- z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, z wyjątkiem zasiłku macierzyńskiego;
- z umów o dzieło;
- z praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych z umowy o pracę).
Ulga prorodzinna a ulga 4+
Ulga podatkowa 4+ nie wyklucza możliwości uwzględnienia ulgi prorodzinnej (na dziecko), czyli odliczenia od podatku kwoty zależnej od wychowywanych dzieci. W przypadku czwórki dzieci będzie to kwota 6 924,12 zł w skali roku. Kwoty ulgi na dziecko w zależności od ich ilości kształtuje się następująco:
- 1 112,04 zł – na pierwsze dziecko;
- 1 112,04 zł – na drugie dziecko;
- 2 000,04 zł – na trzecie dziecko;
- 2 700 zł – na czwarte i każde kolejne dziecko.
Podsumowując, ulga 4+ stanowi element polityki prorodzinnej rządu. Ulga będzie przysługiwała za cały rok podatkowy w pełnej wysokości, nawet, gdy czwarte dziecko urodzi się w ostatnich dniach roku.
