Obszar rozliczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi jest wciąż jednym z tych, na którym często skupiają się kontrole podatkowe. Dotyczy to zarówno Polski, jak również innych – nie tylko europejskich – jurysdykcji. Dlatego przedstawiamy Państwu zaktualizowany przewodnik po cenach transferowych za 2025 r.
W ramach naszego opracowania skupiamy się na przepisach obowiązujących w Polsce i wyjaśniamy poszczególne wymagania tak, aby mieć pewność, że wypełniliśmy spoczywające na firmach obowiązki.
[Pobierz Kompendium lub przeczytaj poniżej jego streszczenie]
Utrzymuje się duża liczba kontroli cen transferowych
Obszar cen transferowych nadal odgrywa kluczową rolę, co wynika z rosnącej potrzeby podatników w zakresie zarządzania ryzykiem oraz z coraz większej uwagi, jaką organy podatkowe poświęcają tej kwestii. Szczególnie dotyczy to weryfikacji rozliczeń stosowanych przez firmy należące do międzynarodowych grup kapitałowych.
Liczba kontroli cen transferowych utrzymuje się na wysokim poziomie i jednocześnie mają one coraz bardziej restrykcyjny charakter. Podstawowym narzędziem do typowania podatników do kontroli cen transferowych jest formularz TPR, w którym podatnicy ujawniają kluczowe dane oraz wyniki osiągnięte na realizacji transakcji z podmiotami powiązanymi. Dla organów podatkowych to nieocenione źródło informacji o rozliczeniach pomiędzy podmiotami powiązanymi, które dzięki swojej strukturze może stanowić szeroką bazę danych dotyczącą wszystkich podatników raportujących ceny transferowe.
W niniejszym opracowaniu przygotowaliśmy dla Państwa podsumowanie aktualnych regulacji, które dotyczą transakcji realizowanych po 31 grudnia 2024 r.
Staraliśmy się w krótkim, przejrzystym, a jednocześnie kompletnym materiale dać Państwu narzędzie, które pozwoli łatwo nawigować po aktualnych wymaganiach ustawowych. W materiale zostały szczegółowo omówione podstawowe zagadnienia związane z cenami transferowymi np. Local File, Master File, TPR, korekty cen transferowych oraz sankcje, a także inne, mniej oczywiste kwestie tj. nieodpłatne świadczenia czy estoński CIT w kontekście cen transferowych. Po raz pierwszy pojawiło się również zagadnienie publicznego raportu CBC.
Terminy w cenach transferowych za 2025 r.
Wskazane terminy dotyczące sporządzenia dokumentacji lokalnej oraz złożenia TPR odnoszą się do obowiązków dokumentacyjnych dla transakcji zawieranych w roku podatkowym 2025 i latach kolejnych.
| Terminy w cenach transferowych za 2025 r. | |
|---|---|
| Lokalna dokumentacja cen transferowych i analiza cen transferowych | Nie później niż do dnia końca 10-tego miesiąca po zakończeniu roku obrotowego |
| Informacja o cenach transferowych (TPR) wraz z oświadczeniem | Nie później niż do dnia końca 11-tego miesiąca po zakończeniu roku obrotowego |
| Grupowa dokumentacja cen transferowych tzw. Master File | Nie później niż do końca 12-tego miesiąca po zakończeniu roku obrotowego |
| Country-by-Country Reporting | Informację o grupie podmiotów CBC-R należy złożyć w terminie 12 miesięcy od dnia zakończenia sprawozdawczego roku obrotowego |
| Zawiadomienie CBC-P dotyczące tego, który podmiot sporządzać będzie informację o grupie należy złożyć w terminie 3 miesięcy od dnia zakończenia sprawozdawczego roku obrotowego grupy podmiotów |
Pobierz kompendium „Ceny transferowe za 2025 r.: bieżące regulacje w pigułce”
Administratorem danych osobowych jest Grant Thornton Frąckowiak P.S.A. z siedzibą w Poznaniu, KRS 0001002536. Cele przetwarzania Twoich danych osobowych to: wysyłanie informacji handlowej, prowadzenie analiz i statystyk związanych z działaniami marketingowymi, a także przyjęcie i prowadzenie spraw z zakresu ochrony sygnalistów. Przysługują Ci następujące prawa: dostępu do danych osobowych; sprostowania danych; usunięcia danych (o ile nie zachodzą przesłanki z art. 17 ust. 3 RODO); ograniczenia przetwarzania; przenoszenia danych; wniesienia skargi do PUODO. Masz także prawo do sprzeciwu wobec przetwarzania Twoich danych, jeżeli przetwarzanie zostało oparte o prawnie uzasadniony interes administratora. Więcej na temat przetwarzania danych osobowych znajdziesz tutaj.