Obszar rozliczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi jest wciąż jednym z tych, na którym często skupiają się kontrole podatkowe. Dotyczy to zarówno Polski, jak również innych – nie tylko europejskich – jurysdykcji. Dlatego przedstawiamy Państwu zaktualizowany przewodnik po cenach transferowych za 2024 r.
W ramach naszego opracowania skupiamy się na przepisach obowiązujących w Polsce i wyjaśniamy poszczególne wymagania tak, aby mieć pewność, że wypełniliśmy spoczywające na firmach obowiązki.
[Pobierz Kompendium lub przeczytaj poniżej jego streszczenie]
Utrzymuje się duża liczba kontroli cen transferowych
Obszar cen transferowych nadal odgrywa kluczową rolę, co wynika z rosnącej potrzeby podatników w zakresie zarządzania ryzykiem oraz z coraz większej uwagi, jaką organy podatkowe poświęcają tej kwestii. Szczególnie dotyczy to weryfikacji rozliczeń stosowanych przez firmy należące do grup kapitałowych.
Liczba kontroli cen transferowych utrzymuje się na wysokim poziomie i jednocześnie mają one coraz bardziej restrykcyjny charakter. Podstawowym narzędziem do typowania podatników do kontroli cen transferowych jest formularz TPR, w którym podatnicy ujawniają kluczowe dane oraz wyniki osiągnięte na realizacji transakcji z podmiotami powiązanymi. Dla organów podatkowych to nieocenione źródło informacji o rozliczeniach pomiędzy podmiotami powiązanymi, które dzięki swojej strukturze może stanowić szeroką bazę danych dotyczącą wszystkich podatników raportujących ceny transferowe.
W niniejszym opracowaniu przygotowaliśmy dla Państwa podsumowanie aktualnych regulacji, które dotyczą transakcji realizowanych po 31 grudnia 2023 r.
Staraliśmy się w krótkim, przejrzystym, a jednocześnie kompletnym materiale dać Państwu narzędzie, które pozwoli łatwo nawigować po aktualnych wymaganiach ustawowych. W materiale zostały szczegółowo omówione podstawowe zagadnienia związane z cenami transferowymi np. Local File, Master File, TPR, korekty cen transferowych oraz sankcje, a także inne, mniej oczywiste kwestie tj. nieodpłatne świadczenia czy estoński CIT w kontekście cen transferowych. Po raz pierwszy pojawiło się również zagadnienie publicznego raportu CBC.
Terminy w cenach transferowych za 2024 r.
Wskazane terminy dotyczące sporządzenia dokumentacji lokalnej oraz złożenia TPR odnoszą się do obowiązków dokumentacyjnych dla transakcji zawieranych w roku podatkowym 2024 i latach kolejnych.
| Terminy w cenach transferowych za 2024 r. | |
|---|---|
| Lokalna dokumentacja cen transferowych i analiza cen transferowych | Nie później niż do dnia końca 10-tego miesiąca po zakończeniu roku obrotowego |
| Informacja o cenach transferowych (TPR) wraz z oświadczeniem | Nie później niż do dnia końca 11-tego miesiąca po zakończeniu roku obrotowego |
| Grupowa dokumentacja cen transferowych tzw. Master File | Nie później niż do końca 12-tego miesiąca po zakończeniu roku obrotowego |
| Country-by-Country Reporting | Informację o grupie podmiotów CBC-R należy złożyć w terminie 12 miesięcy od dnia zakończenia sprawozdawczego roku obrotowego |
| Zawiadomienie CBC-P dotyczące tego, który podmiot sporządzać będzie informację o grupie należy złożyć w terminie 3 miesięcy od dnia zakończenia sprawozdawczego roku obrotowego grupy podmiotów |
Ufamy, że materiał okaże się pomocny.
Dowiedz się jak spełnić obowiązki z obszaru cen transferowych za 2024 r.