Ulga na robotyzację – propozycja korzystniejszych zasad
Ustawodawca chcąc zachęcić przedsiębiorców do przeciwdziałania problemom z zatrudnieniem oraz niedoborem osób do pracy wprowadził instrument zachęty do inwestowania w wysoce wyspecjalizowane roboty przemysłowe, które mogą w jakiś sposób zastąpić ludzi. Zachętą tą była podatkowa ulgi na robotyzację. Jej celem jest wsparcie firm w unowocześnianiu procesów produkcyjnych poprzez wdrażanie robotów przemysłowych czy innych urządzeń i systemów wspomagających eksploatację robotów przemysłowych.
Od początku obowiązywania, rozwiązanie to budzi jednak liczne pytania praktyczne. Teraz, dzięki procedowanemu projektowi zmian, ulga może stać się znacznie bardziej atrakcyjna i dostępna dla podatników.
Ulga na robotyzację w 2025 r.
W aktualnym stanie prawnym przedsiębiorcy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację. Do katalogu wydatków objętych ulgą należą m.in. wydatki na zakup fabrycznie nowych robotów przemysłowych, urządzeń peryferyjnych, oprogramowania czy usług związanych z ich wdrożeniem.
Istotnym ograniczeniem jest jednak czas obowiązywania preferencji – ulga ma zastosowanie tylko do końca roku podatkowego, który rozpocznie się w 2026 r. Oznacza to, że nie zostało już wiele czasu na skorzystanie z przedmiotowej ulgi.
Co więcej, do dzisiaj praktyczne wątpliwości budzi sposób rozliczania ulgi. Mianowicie nie jest jednoznaczne, czy z ulgi można skorzystać poprzez jednorazowe zaliczenie w wysokości 50% kosztów poniesionych na robotyzację czy też konieczne jest stopniowe rozliczanie w ramach odpisów amortyzacyjnych.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacjach prezentuje podejście restrykcyjne, zgodnie z którym jedynym dopuszczalnym sposobem korzystania z ulgi jest stosowanie odpisów amortyzacyjnych. Na szczęście sądy administracyjne prezentują podejście korzystniejsze dla podatników – coraz wyraźniej kształtuje się linia orzecznicza, zgodnie z którą ulgę można rozliczyć jednorazowo.
Google news
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie, podatkach i księgowości! Zaobserwuj nas w Wiadomościach Google
Ulga na robotyzację – proponowane zmiany
Projekt nowelizacji przewiduje dwie rewolucyjne modyfikacje:
- Podwyższenie ulgi do 100% – podatnicy będą mogli odliczyć od podstawy opodatkowania pełną wartość kosztów poniesionych na robotyzację.
- Zniesienie ograniczenia czasowego – ulga ma obowiązywać bezterminowo. Przedsiębiorcy nie będą, więc musieli spieszyć się z inwestycjami ani obawiać się, że korzystne przepisy niebawem wygasną.
Takie rozwiązanie stawia ulgę na robotyzację w jednym rzędzie m.in. z ulgą badawczo-rozwojową, która również nie jest ograniczona czasowo.
Jednorazowe odliczenie kosztów w uldze na robotyzację
Największą praktyczną barierą w stosowaniu ulgi były dotąd wątpliwości co do sposobu jej rozliczania. W świetle literalnej treści art. 38eb Ustawy CIT brak jest podstaw do zawężania ulgi wyłącznie do odpisów amortyzacyjnych. Przepis mówi bowiem wprost o możliwości odliczenia 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację w danym roku podatkowym. Skoro ustawodawca nie odwołuje się do amortyzacji – jak ma to miejsce np. w uldze B+R – należy uznać, że podatnik ma prawo dokonać jednorazowego odliczenia.
Zmiany w uldze na robotyzację – korzyści dla podatników
Nowe brzmienie przepisów znacząco podnosi atrakcyjność ulgi:
- Większe korzyści podatkowe – możliwość odliczenia 100% kosztów to realne oszczędności i szybszy zwrot z inwestycji.
- Dłuższa możliwość korzystania z ulgi – brak ograniczenia czasowego nie oznacza, że ulga nie będzie mogła być w każdej chwili uchylona, niemniej jednak każdy dodatkowy rok jej funkcjonowania to duża oszczędność dla polskich przedsiębiorstw.
Ulga na robotyzację to narzędzie, które realnie wspiera transformację technologiczną polskich przedsiębiorstw. Proponowane zmiany – zwiększenie odliczenia do 100% oraz uchylenie ograniczenia czasowego – sprawiają, że stanie się ona jeszcze bardziej atrakcyjna. W połączeniu z korzystnym orzecznictwem sądów w zakresie jednorazowego rozliczenia, ulga może stać się jednym z kluczowych instrumentów podatkowych wspierających innowacje i automatyzację. Obecnie projektowi ustawy nie został nadany bieg w procesie legislacyjnym; podatnikom, którzy nie wykorzystali w pełni ulgi na robotyzację pozostaje nadzieja, że projekt trafi do prac i finalnie ulga zostanie przedłużona.
- Ulgi na innowacje coraz mocniej napędzają biznes [RAPORT]
- Ulga na robotyzację – co to?
- Ulga na robotyzację – koszty poniesione na robotyzację
- Ulga na robotyzację – terminy
- Ulga na robotyzację – robot przemysłowy
- Ulga na robotyzację – maszyny i inne urządzenia peryferyjne
- Ulga na robotyzację – dla kogo?
- Ulga na robotyzację – jak zrobić to bezpiecznie?