W dniu 16 lutego 2023 r., w trakcie konferencji uzgodnieniowej Ministerstwa Finansów do projektu ustawy wprowadzającej obligatoryjny KSeF, z udziałem m.in. Grant Thornton zaprezentowano docelowy model KSeF, uwzględniający korekty wprowadzone po konsultacjach publicznych.
Zdaniem Ministerstwa zmiany uwzględniają postulaty organizacji przedsiębiorców, księgowych i biegłych rewidentów, sektora IT oraz resortu infrastruktury.
Główne zmiany w projekcie KSeF:
- Potwierdzenie przesunięcia terminu wejścia obligatoryjnego KSeF na 1 lipca 2024 r. (MF nie planuje kolejnego przedłużenia terminu)
- Wydłużenie o dodatkowe pół roku terminu na wdrożenie KSeF przez podatników zwolnionych podmiotowo a także przedmiotowo z VAT – KSeF dla tych podatników będzie obowiązkowy od 1 stycznia 2025 r.
- Utrzymanie rozwiązania, że podatnik mający stałe miejsce prowadzenia działalności (SMPD) w PL wystawia faktury w KSeF (transakcje wykonywane bez udziału SMPD w PL będą poza KSeF, informacja o obowiązku wystawiania faktur w KSeF nie będzie jednak uwidoczniona w wykazie podatników na tzw. Białej Liście, zachowanie prawa do odliczenia VAT z dokumentu poza KSeF przy błędnym / opóźnionym rozpoznaniu SMPD w PL, doprecyzowanie kryteriów uznania SMPD w PL w formie objaśnień).
- Potwierdzenie, że faktury konsumencie (B2C) nie będą objęte KSeF nawet na zasadzie dobrowolności (będą wystawiane poza KSeF).
- Faktury z kas fiskalnych będą mogły być wystawiane w dotychczasowej formie do 31 grudnia 2024 r.
- Paragon z NIP będzie uznawany za fakturę uproszczoną do 31 grudnia 2024 r.
- Bilety spełniające funkcję faktury (w tym paragony na autostradach płatnych, bilety za przejazd oraz Eurocontrol) zostają wyłączone z KSeF.
- Wyłączone z KSeF będą również faktury wystawiane w procedurach OSS i IOSS.
- Kurs waluty obcej stosowany do przeliczenia na PLN zostanie utrzymany z dnia poprzedzającego datę wskazaną w polu P_1 faktury ustrukturyzowanej przez jeden dodatkowy dzień od przesłania jej do KSeF, w celu rozwiązania problemu z właściwym kursem waluty w sytuacjach, w których faktura w walucie obcej wysyłana w późnych godzinach wieczornych, zostanie zarejestrowana w KSeF dopiero w dniu następnym.
- Korekty in minus – spójny katalog rozwiązań dla faktur ustrukturyzowanych / offline / awarii.
- W przypadku awarii po stronie podatnika będzie przewidziana możliwość wystawiania faktur w trybie offline poza KSeF i dostarczenia faktury do KSeF następnego dnia roboczego po wystawieniu offline (późniejsze dostarczenie faktury do KSeF też będzie możliwe ale traktowane jako uchybienie terminowi ustawowemu).
- Doprecyzowanie daty wystawienia oraz innych kwestii ważnych dla procesu wystawiania faktur podczas awarii oraz w trybie offline.
- W okresie awarii i w trybie offline dopuszczone będzie wystawianie faktur korygujących do faktur z numerem KSeF, nie będzie jednak możliwości wystawiania faktur korygujących do faktur bez numeru KSeF, wystawionych w okresie awarii i w trybie offline.
- Przesyłanie faktur po ustaniu awarii – wydłużone do 7 dni roboczych.
- Nastąpi przedefiniowanie pojęcia faktura. Zmieni się zapis, że dokumentów wystawionych z pominięciem Krajowego Systemu e-Faktur nie uznaje się za fakturę.
- Doprecyzowanie wymogu podania numeru KSeF przy płatności (ma dotyczyć wyłącznie transakcji dokonywanych za pośrednictwem banku lub SKOK z siedzibą na terytorium kraju / oddziału banku zagranicznego).
- Liberalizacja sankcji i ich stosowanie dopiero od 1 stycznia 2025 r. (pokreślenie wagi miarkowania kary od 0 zł, pełne wyłączenie KKS w obowiązkach KSeF (kary za wadliwość faktury)).
- Likwidacja not korygujących w KSeF i poza KSeF, z wprowadzeniem zasady, że wszelkie korekty powinny odbywać się poprzez wystawienie faktur korygujących.
- Wycofanie zapisów dotyczących Propozycji Faktury Korygującej.
- Uproszczenia w JPK_VAT łącznie z wejściem obligatoryjnego KSeF, obowiązek generowania JPK_FA pozostanie dla faktur spoza KSeF, w tym faktur konsumenckich.
Poza projektem ustawy wiele ważnych kwestii zostanie ustalona w formie rozporządzeń, których treść będzie znana najwcześniej w drugiej połowie roku, chociaż Ministerstwo obiecuje, że projekty rozporządzeń pojawią się wraz z nowym projektem ustawy.
Kolejne zmiany do projektu KSeF w wielu aspektach pozostają jednak wciąż niejasne i budzą wiele wątpliwości podatników. Spotkanie z MF pokazało jak bardzo złożony i wielowątkowy jest to projekt. Pomimo potwierdzenia przedłużenia terminu wejścia w życie obligatoryjnego KSeF od 1 lipca 2024 r. warto już teraz zacząć przygotowania do jego wdrożenia.
Więcej o pierwotnych zmianach do projektu KSeF można przeczytać tutaj: Krajowy System e-Faktur jednak od 1 lipca 2024 r.?
