Spis treści
- Ulga B+R – i ostatnia szansa na rozliczenie za 2020 rok
- Ulga na robotyzację – preferencja wygasa wraz z końcem 2026 roku
- IP Box – preferencja 5% i ostatni moment na lata ubiegłe
- Ulga na prototyp – wsparcie na start produkcji
- Ulga na ekspansję – nadal dostępna
- 2026 rok – ostatnia szansa na skorzystanie z ulg podatkowych
Ulga B+R – i ostatnia szansa na rozliczenie za 2020 rok
Ulga na działalność badawczo-rozwojową pozostaje jednym z najważniejszych narzędzi obniżenia obciążeń podatkowych. Pozwala odliczyć część kosztów związanych z pracami nad nowymi produktami, procesami lub ich ulepszeniami. Najczęściej dotyczą one wynagrodzeń pracowników technicznych, materiałów wykorzystywanych w eksperymentach oraz usług związanych bezpośrednio z realizacją projektów.
Co istotne, ulgę B+R można rozliczać wstecz – poprzez korektę zeznania podatkowego. W 2026 r. podatnicy mają jeszcze możliwość odzyskać CIT lub PIT zapłacony za 2020 r. Po zakończeniu 2026 r. ten rok podatkowy przedawni się, co definitywnie zamknie drogę do skorzystania z ulgi za ten okres. Dla części firm może to być więc ostatni realny moment, aby uporządkować dokumentację i odzyskać znaczące kwoty.
Ulga na robotyzację – preferencja wygasa wraz z końcem 2026 roku
Ulga na robotyzację pozwala dodatkowo odliczyć 50% kosztów nabycia i wdrożenia robotów przemysłowych, urządzeń peryferyjnych, oprogramowania oraz szkoleń związanych z robotami przemysłowymi. Obejmuje zarówno inwestycje w nowe linie, jak i modernizację istniejących stanowisk.
2026 r. będzie ostatnim rokiem, w którym ulga ta obowiązuje. Na dziś nie ma sygnałów o jej przedłużeniu. W praktyce oznacza to konieczność przeanalizowania trwających i planowanych inwestycji, aby wszystkie koszty kwalifikowane zostały poniesione i rozliczone w obowiązującym terminie.
IP Box – preferencja 5% i ostatni moment na lata ubiegłe
IP Box umożliwia opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych IP (m.in. oprogramowania, patentów, wzorów użytkowych) stawką 5%. Warunkiem jest wykazanie, że dane prawo powstaje lub jest rozwijane w ramach działalności B+R oraz prowadzenie szczegółowej ewidencji.
Podobnie jak przy uldze B+R, podatnik może rozliczyć IP Box wstecz. Do końca 2026 r. można jeszcze złożyć korektę dotyczącą 2020 r. Po upływie tego terminu możliwość odzyskania podatku zostanie bezpowrotnie utracona.
Ulga na prototyp – wsparcie na start produkcji
Ulga na prototyp pozostaje korzystnym uzupełnieniem prac rozwojowych. Pozwala odliczyć wydatki na wytworzenie prototypu, w tym zakup środków trwałych niezbędnych do rozpoczęcia jego produkcji oraz koszty testów poprzedzających produkcję seryjną. Dla wielu firm jest to narzędzie minimalizujące ryzyko finansowe przed wejściem na rynek z nowym rozwiązaniem.
Google news
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie, podatkach i księgowości! Zaobserwuj nas w Wiadomościach Google
Ulga na ekspansję – nadal dostępna
Ulga na ekspansję pozwala na dodatkowe odliczenie kosztów poniesionych na zwiększenie sprzedaży, udział w targach, działania marketingowe czy przygotowanie dokumentacji ofertowej. Dla firm planujących działania marketingowe w 2026 r. może to być znaczące wsparcie finansowe.
2026 rok – ostatnia szansa na skorzystanie z ulg podatkowych
Dla przedsiębiorców 2026 r. oznacza dwa ważne obowiązki i dwie ważne szanse:
- ostatni rok obowiązywania ulgi na robotyzację,
- ostatni rok na złożenie korekty i odzyskanie podatku B+R lub IP Box za 2020 rok.
W obu przypadkach brak działania oznacza utratę preferencji. Warto więc przeprowadzić przegląd inwestycji, dokumentacji projektowej oraz ewidencji podatkowych, aby nie przegapić końcowych terminów.
Ulgi podatkowe nadal mogą realnie obniżyć obciążenia przedsiębiorców, pod warunkiem że zostaną właściwie wykorzystane i udokumentowane. Rok 2026 wymaga więc zarówno bieżącego planowania, jak i powrotu do rozliczeń sprzed kilku lat. To dobry moment, aby upewnić się, że podatnik nie traci korzyści, które ustawodawca przewidział właśnie w ramach ulg podatkowych.
Czytaj więcej: