Dla wielu podmiotów, podatników podatku dochodowego od osób prawnych, nieuchronnie zbliża się termin do rozliczenia podatku CIT. Jak wynika z obserwacji Grant Thornton, zawsze przy rozliczeniu pojawiają się wątpliwości, czy wszystkie zdarzenia zostały ujęte zgodnie z obecnym stanowiskiem organów podatkowych. Dlaczego organów, a nie Ustawy CIT? Bo tak to już jest w naszej rzeczywistości, że przepisy prawa swoje a zdanie osób kontrolujących rozliczenia podatkowe swoje.
Trudno więc często podjąć decyzję, co do kwalifikacji przychodów i kosztów, jeżeli nie wiadomo, czy za jakiś czas ocena organów podatkowych może być odmienna od obecnej linii orzeczniczej. Najczęstsze problemy, jakie pojawiają się przy rozliczeniu podatku dochodowego od osób prawnych, dotyczą przed wszystkim:
- Kwalifikacji nietypowych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
- Ujęcia kosztów do właściwego okresu.
- Momentu rozpoznania przychodów, w szczególności przy niestandardowych operacjach lub tzw. usługach ciągłych.
- Ujęcia korekt przychodów czy kosztów, w tym dotyczących bonusów i rabatów.
- Rozliczenia kosztów przy usługach rozliczanych dla celów bilansowych jako kontrakty długoterminowe.
- Kwalifikacji wydatków na remont/ulepszenie środków trwałych.
- Identyfikacji wydatków na nabycie praw autorskich lub innych wartości niematerialnych i prawnych.
- Identyfikacji obowiązku w podatku u źródła.
- Rozliczenia różnic kursowych.
- Odsetek od pożyczek/kredytów udzielonych przez podmioty powiązane.
- Rozliczeń pomiędzy jednostkami powiązanymi.
Powyżej podane przykłady to tylko mała lista zagadnień, nad którymi trzeba się jeszcze raz pochylić, ostatecznie deklarując przychody i koszty. Błąd może często drogo kosztować (odsetki; odpowiedzialność karno-skarbowa).
Warto więc wygospodarować trochę czasu, aby jeszcze raz przejrzeć wcześniej stosowane zasady, sprawdzić, czy aby nie występują ryzyka, dla wcześniejszych kwalifikacji danych zdarzeń, ze względu na obecną linię orzeczniczą.
A może jak w znanym teleturnieju, warto skorzystać z kół ratunkowych: pół na pół (np. rzut monetą), podpowiedź publiczności (ogólnie dostępny dr Google) lub zadzwonić do przyjaciela (np. Grant Thornton). Zerknij poniżej, jak możemy pomóc: