Główną korzyścią płynącą z ulg podatkowych jest możliwość ponownego odliczenia poniesionych kosztów przez przedsiębiorcę, które to koszty zostały już odliczone w okresie ich poniesienia.
Czym są koszty kwalifikowane w ulgach podatkowych
Koszty kwalifikowane w ulgach podatkowych są to koszty, które kwalifikują się w jednej z ulg podatkowych do tego, aby móc odliczyć je od podstawy opodatkowania, tj. de facto stają się kosztem podatkowym po raz drugi.
Ulga badawczo-rozwojowa
Najczęściej wykorzystana ulga przez podatników, skierowana do podmiotów prowadzących działalność badawczo-rozwojową.
W ramach ulgi możemy odliczyć koszty pracowników (w tym zleceniobiorców oraz osób wykonujących dzieło na podstawie umowy o dzieło) wraz z kosztami ubezpieczeń społecznych w podwójnej wysokości. Oznacza to, że w danym miesiącu w koszty uzyskania przychodu zaliczamy wynagrodzenie pracownika wraz z ubezpieczeniem społecznym (kwota X), a na koniec roku podatkowego odliczamy od przychodu jeszcze raz te same koszty, ale w podwójnej wysokości (200% kwoty X).
Poza ww. kosztami, podatnik jest uprawniony do odliczenia kosztów:
- nabycia materiałów i surowców,
- sprzętu specjalistycznego niebędącego środkiem trwałym,
- ekspertyz, opinii, usług doradczych i usług równorzędnych nabytych od podmiotów posiadających status jednostki naukowej,
- odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej oraz odpłatne nabycie usługi wykorzystywania tej aparatury,
- uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego wzoru,
Google news
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie, podatkach i księgowości! Zaobserwuj nas w Wiadomościach Google
Ulga na ekspansję (prowzrostowa/marketingowa)
Ulga jest przeznaczona dla tych podatników, którzy ponoszą wydatki na cele związane ze zwiększeniem przychodów ze sprzedaży swoich produktów. Za koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów uznaje się koszty:
1) uczestnictwa w targach poniesione na:
- organizację miejsca wystawowego,
- zakup biletów lotniczych dla pracowników,
- zakwaterowanie i wyżywienie dla pracowników;
2) działań promocyjno-informacyjnych, w tym zakupu przestrzeni reklamowych, przygotowania strony internetowej, publikacji prasowych, broszur, katalogów informacyjnych i ulotek, dotyczących produktów;
3) dostosowania opakowań produktów do wymagań kontrahentów;
4) przygotowania dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów, w szczególności dotyczącej certyfikacji towarów oraz rejestracji znaków towarowych;
5) przygotowania dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do przetargu, a także w celu składania ofert innym podmiotom.
Ulga na prototyp
Ulga na prototyp dedykowana jest podatnikom, którzy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej tworzą, wprowadzają na rynek nowy produkt. W ramach ulgi podatnik jest uprawniony do odliczenia 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek nowego produktu.
Kosztami produkcji próbnej, które można rozliczyć w ramach ulgi są:
- koszty związane z nabyciem fabrycznie nowych środków trwałych niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu;
- wydatki poniesione na ulepszenie czy dostosowanie środka trwałego;
- koszty nabycia materiałów i surowców;
– do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu.
Natomiast pod pojęciem kosztów wprowadzenia na rynek nowego produktu zalicza się koszty:
- badań, ekspertyz, przygotowania dokumentacji niezbędnej do uzyskania certyfikatu, homologacji, znaku CE, znaku bezpieczeństwa, uzyskania lub utrzymania zezwolenia na obrót lub innych obowiązkowych dokumentów lub oznakowań związanych z dopuszczeniem do obrotu lub użytkowania oraz koszty opłat pobieranych w celu ich uzyskania, odnowienia lub przedłużenia;
- badania cyklu życia produktu;
- systemu weryfikacji technologii środowiskowych.
Ulga na robotyzację
Ulga na robotyzację uprawnia podatnika do ponownego zaliczenia w kosztach 50% kosztów poniesionych na robotyzację, ale nie więcej niż osiągnięty dochód w danym roku podatkowym.
Do kosztów kwalifikowanych zalicza się koszty:
- zakupu fabrycznie nowego robota,
- maszyn i urządzeń peryferyjnych związanych funkcjonalnie z robotem,
- nabycia maszyn, urządzeń oraz innych rzeczy, funkcjonalnie związanych z robotami przemysłowymi, służących zapewnieniu ergonomii oraz bezpieczeństwa pracy jak również maszyn, urządzeń i systemów służących do zdalnego zarządzania, diagnozowania, monitorowania lub serwisowania robotów przemysłowych.
- koszty nabycia fabrycznie nowych urządzeń do interakcji pomiędzy człowiekiem a maszyną do robotów przemysłowych
Ulgi podatkowe mogą wygenerować dla podatników wysokie oszczędności podatkowe. Kluczowe jest jednak to, aby podatnik dokonał właściwego wyodrębnienia kosztów kwalifikowanych, bowiem tylko one mogą zostać uwzględnione w poszczególnych ulgach.
AUTOR: Hubert Cynkier, Doradztwo podatkowe
Cykl ABC ulg podatkowych:
-
- Autorskie prawo do programu komputerowego – ulga B+R, IP Box, 50% KUP
- Badania lub rozwój – warunki do zastosowania ulgi B+R
- Centrum Badawczo Rozwojowe – dodatkowe uprawnienia w uldze B+R
- Działalność twórcza jako warunek do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów
- Etap rozruchu technologicznego w uldze na prototyp
- Fabrycznie nowe środki trwałe w uldze na robotyzację i prototyp
- Gry komputerowe a ulgi podatkowe
- Harmonijność ulg podatkowych
- Innowacyjni pracownicy – możliwość stosowania ulgi B+R w trakcie roku
- Jednostki naukowe w ulgach podatkowych
- Koszty kwalifikowane w ulgach podatkowych
- Leasing środków trwałych w ulgach podatkowych
- Milion złotych dodatkowych kosztów dzięki uldze na ekspansję
- Nexus – wskaźnik w uldze IP Box
- Okresy obowiązywania ulg podatkowych
- Podmioty kwalifikujące się do ulg podatkowych
- Robotyzacja procesów a preferencje podatkowe
- Strata a możliwość skorzystania z ulg podatkowych
- Transformacja ekologiczna a ulgi podatkowe
- Umowa z NCBR a prawo do zastosowania ulg podatkowych
- Własność intelektualna w ulgach podatkowych
- Zeznanie podatkowe – wykazanie ulg
