Wszystkie spółki prawa handlowego wpisane do rejestru przedsiębiorców KRS (za wyjątkiem spółek publicznych oraz partnerskich) zobowiązane są do ujawnienia danych beneficjenta rzeczywistego w Centralnym Rejestrze Beneficjentów Rzeczywistych.
Podsumowanie
- Ciężar obowiązku ustalenia i ujawnienia danych beneficjenta rzeczywistego spoczywa na osobach uprawnionych do reprezentacji spółki (tj. członkach zarządu, wspólnikach).
- Termin zgłoszenia beneficjenta rzeczywistego upływa 13 kwietnia 2020 r. dla spółek wpisanych do rejestru przedsiębiorców KRS przed 13 października 2019 r. Spółki wpisane do KRS od tej daty zobowiązane są dokonać zgłoszenia zaledwie w ciągu 7 dni od daty rejestracji spółki w KRS.
- Zaniechanie grozi karą do 1.000.000,00 zł.
Zgłaszanie danych beneficjenta rzeczywistego – kogo dotyczą zmiany?
13 października 2019 r. weszły w życie przepisy ustanawiające obowiązek zgłaszania danych beneficjenta rzeczywistego wszystkich spółek prawa handlowego wpisanych do rejestru przedsiębiorców KRS (za wyjątkiem spółek publicznych i partnerskich). Zgłoszenia należy dokonać w specjalnie do tego ustanowionym Centralnym Rejestrze Beneficjentów Rzeczywistych. Ciężar realizacji obowiązku spoczywa na osobach uprawnionych do reprezentacji. Obowiązek zgłoszenia danych beneficjenta nie dotyczy natomiast w szczególności osób prowadzących działalność gospodarczą na podstawie wpisu do CEiDG, spółek cywilnych i oddziałów przedsiębiorców zagranicznych.
Kim jest beneficjent rzeczywisty?
Ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu zawiera definicję beneficjenta rzeczywistego, przez którą rozumie się osobę fizyczną lub osoby fizyczne sprawujące bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad daną spółką, w szczególności poprzez posiadanie odpowiedniej ilości głosów w organie decyzyjnym lub udziałów w jej majątku. Definicja jest bardzo rozbudowana, ale jednocześnie nieprecyzyjna. Nie reguluje wprost zasad ustalania beneficjenta w przypadku spółek osobowych (m.in., jawnej i komandytowej) oraz pomija specyficzną sytuację małżonków wspólników spółek, których jednostki uczestnictwa w spółce wchodzą do majątku wspólnego, objętego ustawową wspólnością małżonków. W związku z tym, ustalenie osoby bądź kręgu osób może okazać się w wielu przypadkach ogromnym wyzwaniem. Sprawy nie ułatwia udostępniony formularz elektroniczny zgłoszenia, który zobowiązuje do wskazania określonych parametrów i okoliczności, nie zawsze przystających do wyniku weryfikacji danych beneficjenta. Jest to o tyle problematyczne, że zgłoszenie dokonywane jest przez osoby uprawnione do reprezentacji spółki pod rygorem odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.
Jak jest termin na realizację obowiązku?
Ważny fragment
Spółki wpisane do KRS przed 13 października 2019 r. muszą wywiązać się z tego obowiązku do 13 kwietnia 2020 r., natomiast te zarejestrowane od 13 października 2019 – w terminie 7 dni od dnia wpisu spółki do KRS.
Spółki wpisane do KRS przed 13 października 2019 r. muszą wywiązać się z tego obowiązku do 13 kwietnia 2020 r., natomiast te zarejestrowane od 13 października 2019 – w terminie 7 dni od dnia wpisu spółki do KRS.
