Spis treści
- KSeF – pełna transparentność obiegu faktur
- JPK_CIT – nowy, głęboki poziom wglądu w rozliczenia podatku dochodowego
- Nowa jakość kontroli: WHT, ceny transferowe i podatek od nieruchomości
- Rosnąca rola należytej staranności – nie tylko operacyjnej, ale zarządczej
- Efektywne procesy podatkowe stają się strategicznym obowiązkiem
KSeF – pełna transparentność obiegu faktur
KSeF oznacza natychmiastowy dostęp fiskusa do każdej wystawionej i odebranej faktury. Zniknie możliwość uzyskania dodatkowego czasu na korekty czy „uporządkowanie” dokumentacji w razie kontroli. Administracja uzyska bieżący podgląd:
- struktury transakcji,
- relacji z kontrahentami, w tym podmiotami powiązanymi,
- sposobu kwalifikacji podatkowej.
W praktyce wiele obszarów, które dotychczas wymagały kontroli na miejscu lub przekazywania dodatkowych dokumentów, będzie widocznych od razu.
JPK_CIT – nowy, głęboki poziom wglądu w rozliczenia podatku dochodowego
Nowy plik JPK_CIT będzie zawierać znacznie więcej informacji niż dotychczasowe deklaracje CIT. Organy otrzymają ustrukturyzowane dane dotyczące:
- kwalifikacji kosztów i przychodów,
- szczegółowych danych o transakcjach z podmiotami powiązanymi (dzięki polu Kontrahent)
- rozliczeń z zagranicznymi kontrahentami potencjalnie istotnymi dla celów podatku u źródła (również dzięki polu Kontrahent)
- kluczowych decyzji zarządczych wpływających na wynik podatkowy,
- danych dotyczących amortyzacji, rezerw, odpisów aktualizujących czy stosowanych ulg podatkowych,
- danych o posiadanych nieruchomościach i ich wartości – co będzie szczególnie istotne dla kontroli podatku od nieruchomości.
To właśnie CIT stanie się obszarem o niespotykanym dotąd poziomie przejrzystości. To, co dotychczas było rozproszone w ramach wewnętrznych ewidencjach i sporadycznie badane w kontroli, będzie przekazywane cyklicznie, w sposób kompletny i zautomatyzowany.
Google news
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie, podatkach i księgowości! Zaobserwuj nas w Wiadomościach Google
Nowa jakość kontroli: WHT, ceny transferowe i podatek od nieruchomości
Dzięki JPK_CIT administracja skarbowa uzyska dostęp do danych, które wcześniej wymagały szczegółowych zapytań lub kontroli, przykładowo w zakresie:
- WHT – pełny dostęp do płatności zagranicznych – ujawniane będą pełne struktury płatności do zagranicznych kontrahentów. Dla organów podatkowych będzie to prosta droga do porównania tych danych z informacjami zgłoszonymi w deklaracjach dedykowanych dla podatku u źródła i precyzyjnego wytypowania podatników do kontroli szczegółowej.
- Cen transferowych – w strukturach JPK mogą znaleźć się dane umożliwiające szybkie wykrywanie transakcji z kontrahentami powiązanymi, weryfikację zgodności danych z dokumentacją TP, powiązanie danych z informacjami z KSeF, a wręcz tworzenie na tej bazie benchmarków (porównywanie poziomu wynagrodzenia stosowanego wobec kontrahentów powiązanych oraz niepowiązanych). Oznacza to, że kontrola TP stanie się bardziej analityczna i szybsza.
- Podatku od nieruchomości – część danych z JPK_CIT będzie korelować z danymi istotnymi dla podatku od nieruchomości, m.in. wartościami środków trwałych oraz ich klasyfikacją. Samorządy zyskają narzędzia do automatycznego krzyżowania informacji, co może znacząco zwiększyć liczbę i skuteczność kontroli.
Rosnąca rola należytej staranności – nie tylko operacyjnej, ale zarządczej
Wraz ze wzrostem transparentności rośnie także znaczenie należytej staranności po stronie:
- zespołów księgowych,
- działów podatkowych,
- doradców,
- oraz zarządów.
Nowoczesne systemy podatkowe powodują, że każdy błąd lub niekonsekwencja może być dla organu łatwo widoczna i szybko wychwycona przez analitykę danych. To oznacza, że odpowiedzialność zarządów za nadzór nad rozliczeniami podatkowymi realnie wzrośnie. Organy podatkowe mogą oczekiwać:
- istnienia formalnych procedur podatkowych,
- dokumentacji procesów decyzyjnych,
- systemowego podejścia do kontroli wewnętrznej.
Zarząd będzie musiał wykazać, że:
- wdrożył procesy i procedury podatkowe,
- nadzoruje ich działanie,
- utrwala (dokumentuje) kluczowe decyzje podatkowe,
- dba o właściwy przepływ informacji w firmie.
Bez formalnych procedur nie ma możliwości wykazania należytego nadzoru, co może rodzić ryzyka odpowiedzialności – zarówno wobec fiskusa, jak i wobec wspólników.
Efektywne procesy podatkowe stają się strategicznym obowiązkiem
Włączenie firm w cyfrowy ekosystem KSeF i JPK_CIT oznacza, że:
- podatki przestają być tylko funkcją księgową,
- stają się częścią systemu zarządzania ryzykiem i compliance,
- a decyzje podatkowe muszą być podejmowane i dokumentowane w sposób powtarzalny, kontrolowalny i transparentny.
Tylko firmy posiadające:
- jasno opisane procesy,
- politykę podatkową,
- ścieżki akceptacji dokumentów i decyzji,
- odpowiednie kompetencje zespołu,
będą w stanie sprostać nowym wymaganiom bez zwiększania ryzyka podatkowego.
Czytaj więcej:
- Wyzwania związane z wdrożeniem JPK_CIT w systemach księgowych
- KSeF: Korzyści i wyzwania związane z obowiązkowym wdrożeniem Krajowego Systemu e-Faktur
- Kto jest gotowy na wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF)? [RAPORT]
- Rok 2026 to nie tylko KSeF. Przedsiębiorco pamiętaj o JPK CIT!
- JPK CIT – rewolucja w raportowaniu. Co może Cię zaskoczyć w 2026 r.?