Fabrycznie nowe środki trwałe w uldze na robotyzację i prototyp

Ulga na prototyp

Ulga na prototyp umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania 30% kosztów poniesionych na produkcję próbną nowych produktów. W ramach ulgi można odliczyć zarówno koszty materiałów, jak i pracy, a także koszty testowania i walidacji prototypów.

Przepisy regulujące ulgę na prototyp umożliwiają zaliczenie do kosztów kwalifikowanych wydatków poniesionych na zakup środków trwałych zaliczanych do grup 3-6 i 8 Klasyfikacji Środków Trwałych. Grupy te obejmują między innymi:

• Kotły i maszyny energetyczne – kotły grzewcze, turbiny parowe, silniki wiatrowe, koła wodne, silniki elektryczne, zespoły prądotwórcze, reaktory jądrowe etc.
• Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – tokarki, wiertarki, frezarki, maszyny i urządzenia do przetłaczania, urządzenia do wymiany ciepła, procesów materiałowych etc.
• Maszyny, urządzenia i aparatury specjalistyczne – maszyny, urządzenia i aparatury dla przemysłu: chemicznego, górniczego, gazowniczego, odlewniczego, torfiarskiego, geodezyjnego, kartograficznego, , maszyny dla przemysłu surowców mineralnych, maszyny do produkcji wyrobów z metali i tworzyw sztucznych, maszyny do produkcji wyrobów włókienniczych odzieżowych, ze skóry etc.
• Urządzenia techniczne – urządzenia i aparatury energii elektryczne, urządzenia dla radiofonii, telewizji, telefonii i telegrafii, urządzenia elektroenergetyczne przetwórcze i zasilające, urządzenia nieprzemysłowe etc.
• Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenia gdzie indziej niesklasyfikowane

Zastosowanie wskazanych powyżej grup KŚT pozwala na zaliczenie do ulgi na prototyp bardzo wielu różnych rodzajów środków trwałych, co sprowadza się do tego, że niemal każdy producent, który wprowadza do swojej oferty nowe produkty, jest uprawniony do zastosowania ulgi na prototyp.

Czytaj więcej: Ulga na prototyp – dla kogo?

Ulga na robotyzację

Ulga na robotyzację umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów poniesionych na zakup i instalację robotów przemysłowych i innych maszyn wykorzystywanych w procesach produkcyjnych. W ramach ulgi można odliczyć zarówno koszty zakupu, jak i montażu, transportu, instalacji, uruchomienia i szkolenia pracowników z obsługi robotów.

Za koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację uznaje się:

1) koszty nabycia fabrycznie nowych:

• robotów przemysłowych,
• maszyn i urządzeń peryferyjnych do robotów przemysłowych funkcjonalnie z nimi związanych,
• maszyn, urządzeń oraz innych rzeczy, funkcjonalnie związanych z robotami przemysłowymi, służących zapewnieniu ergonomii oraz bezpieczeństwa pracy w odniesieniu do stanowisk pracy, gdzie zachodzi interakcja człowieka z robotem przemysłowym, w szczególności czujników, sterowników, przekaźników, zamków bezpieczeństwa, barier fizycznych (ogrodzenia, osłony) czy optoelektronicznych urządzeń ochronnych (kurtyny świetlne, skanery obszarowe),
• maszyn, urządzeń lub systemów służących do zdalnego zarządzania, diagnozowania, monitorowania lub serwisowania robotów przemysłowych, w szczególności czujników i kamer,
• urządzeń do interakcji pomiędzy człowiekiem a maszyną do robotów przemysłowych;

2) koszty nabycia wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych do poprawnego uruchomienia i przyjęcia do używania robotów przemysłowych oraz innych środków trwałych wymienionych;

3) koszty nabycia usług szkoleniowych dotyczących robotów przemysłowych oraz innych środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych;

4) opłaty, ustalone w umowie leasingu, dotyczącej robotów przemysłowych oraz innych środków trwałych wymienionych w pkt 1, jeżeli po upływie podstawowego okresu umowy leasingu finansujący przenosi na korzystającego własność tych środków trwałych.

Ulga na robotyzację umożliwia zaliczenie do kosztów kwalifikowanych wiele rodzajów kosztów, co przekłada się na to, że wielu przedsiębiorców inwestujących w robotyzację może z niej skorzystać.

Czytaj więcej: Ulga na robotyzację – dla kogo?