Trwają prekonsultacje dotyczące wprowadzenia do ustawy CIT nowych, fakultatywnych zasad opodatkowania. W projekcie zostały przewidziane dwa alternatywne warianty, tj. Ryczałt od dochodów spółek kapitałowych, wzorowany na rozwiązaniu estońskim, tzw. Estoński CIT oraz Fundusz Inwestycyjny wzorowany na niemieckiej rezerwie inwestycyjnej. Poniżej przedstawiamy najważniejsze założenia Ryczałtu.

AKTUALIZACJA: Estoński CIT już od 1 stycznia 2021 r. >>

Czytaj więcej: Estoński CIT: zmiany w przepisach 2022/2023 r. [INFORMATOR]

Katalog podatników uprawnionych

  • mikro, małe i częściowo średni podatnicy działający w formie sp. z o.o. lub S.A., których udziałowcami lub akcjonariuszami są wyłącznie osoby fizyczne,
  • podmioty te nie mogą posiadać udziałów (akcji) w kapitale innej spółki, ogółu praw i obowiązków w spółce osobowej,
  • łączne przychody z działalności spółki (z uwzględnieniem VAT) nie mogą przekroczyć 50 mln zł,
  • dochody pasywne nie mogą stanowić 50% lub więcej procent przychodów,
  • średnie zatrudnienie – co najmniej 3 pracowników,
  • wszystkie te kryteria muszą być spełnione jednocześnie.

Jak obliczyć estoński CIT?

Kalkulator estońskiego CIT

Odpowiedz na kilka pytań i dowiedz się czy Twój biznes jest gotowy na estoński CIT i ile dzięki temu możesz zaoszczędzić.

1

Informacje o twoim biznesie

2

Obliczanie korzyści

3

Wynik

Opowiedz nam o swoim biznesie

  • Jednoosobowa działaność gospodarcza
  • Spółka cywilna
  • Spółka jawna
  • Spółka partnerska
  • Spółka komandytowa
  • Spółka komandytowo-akcyjna
  • Prosta spółka akcyjna
  • Spółka z. o. o.
  • Spółka akcyjna

Opowiedz nam o swoim biznesie

Pytania dla spółek

Ilu spółka ma wspólników?

Czy wspólnikami są tylko osoby fizyczne?

Na kogo przypada większość zysków spółki?

Czy którykolwiek ze wspólników uczestniczy w truście lub fundacji zagranicznej?

Czy którykolwiek wspólnik spółki posiada prawa majątkowe związane z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciel (fundator) lub beneficjent fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym?

Czy spółka jest wspólnikiem innej spółki?

Podaj dane o finansach

Jakiego zysku brutto Twojej spółki spodziewasz się w przyszłym roku obrotowym?

Szacunkowy poziom zysków, który zostanie przyjęty na potrzeby symulacji i oszacowania różnic w poziomie opodatkowania. Jeżeli nie jesteś w stanie przewidzieć poziomu zysku, w celu przeprowadzenia symulacji, rozważ wskazanie poziomu z bieżącego roku lub średniego poziomu z lat poprzednich.

PLN brutto

Do przedsiębiorstw finansowych lub instytucji pożyczkowych zalicza się między innymi: banki, SKOK-i, instytucje kredytowe, domy maklerskie, fundusze inwestycyjne i emerytalne oraz podmioty nimi zarządzające, zakłady ubezpieczeń i reasekuracji.

Twój wynik

Wygląda na to, że twój biznes nie może skorzystać z estońskiego CIT.

Profil działaności którą prowadzisz uniemożliwia skorzystanie z estońskiego CIT.
Ale nic straconego! Dowiedz się, czy nie przysługują Ci inne ulgi i zwolnienia korzystając ze strony jakaulga.pl lub skontaktuj się z naszymi doradcami.

Wygląda na to, że twój biznes nie jest jeszcze gotowy do przejścia na estoński CIT.

Nic straconego! Prawdopodobnie twój biznes, po dokonaniu odpowiednich działań przygotowawczych, mógłby skorzystać z estońskiego CIT.
Skontaktuj się z naszym doradcą aby dowiedzieć się jak przejść na estoński CIT.

Dzięki przejściu na estoński CIT masz szansę zaoszczędzić do 81 000 zł rocznie.

Ostateczna kwota oszczędności zależy od dodatkowych czynników.
Skontaktuj się z naszym doradcą aby obliczyć dokładną kwotę, którą pozwoli Ci zaoszczędzić estoński CIT.

Wygląda na to, że twój biznes może skorzystać z estońskiego CIT.

Dzięki przejściu na estoński CIT masz szansę zaoszczędzić do 81 000 zł rocznie.

Ostateczna kwota oszczędności zależy od dodatkowych czynników.
Skontaktuj się z naszym doradcą aby obliczyć dokładną kwotę, którą pozwoli Ci zaoszczędzić estoński CIT.

Skontaktuj się

Grzegorz Szysz

Partner, Radca Prawny, Doradca Podatkowy

Twoje odpowiedzi
Forma prawna Zmień
Liczba wspólników 2 Zmień
Czy wspólnikami są tylko osoby fizyczne? Zmień
Na kogo przypada większość zysków spółki? Zmień
Czy wspólnicy uczestniczą w trustach lub fundacjach? Zmień
Czy twoja firma ma udziały w innych spółkach? Zmień
Ile wynosi twój zysk brutto za zeszły rok obrotowy? 450 000 zł Zmień
Czy firma otrzymuje wsparcie w ramach SSE lub PSE? Zmień
Czy firma to przedsiębiorstwo finansowe lub instytucja pożyczkowa? Zmień
Czy firma zatrudnia mniej niż 3 osoby w przeliczeniu na pełen etat? Zmień
Czy roczne przychody spółki przekraczają 2 mln EUR brutto? Zmień

Wyłączenie czasowe

Podmioty uczestniczące w podziałach, łączeniach i w transakcjach wnoszenia wkładów niepieniężnych w postaci przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części mogą skorzystać z opodatkowania Ryczałtem najwcześniej w drugim roku podatkowym po rozpoczęciu działalności w wyniku wystąpienia tych zdarzeń.

CZYTAJ: Zagraniczne firmy zostawiają w Polsce coraz więcej zysku

„Wejście” w Ryczałt

Ryczałt oznacza odejście od opodatkowania dochodu rozumianego jako różnica między przychodami i kosztami uzyskania przychodu na rzecz podatku od wypłaty zysku.

Przed skorzystaniem z opodatkowania Ryczałtem, konieczne jest dopasowanie dotychczasowych rozliczeń w podatku CIT do wymogów systemowych, tj. uwzględnienia w podstawie opodatkowania tych kategorii świadczeń, które w przeciwnym wypadku pozostałyby nieopodatkowane lub mogłyby zostać opodatkowane podwójnie.

Podatnik powinien:

  • zaliczyć do przychodów podatkowych przychody niezaliczone do przychodów na podstawie ustawy CIT oraz koszty zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a nieuwzględnione w wyniku finansowym;
  • zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, przychody zaliczone do przychodów na podstawie ustawy CIT,a nieuwzględnione w wyniku finansowym oraz koszty niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a uwzględnione w wyniku finansowym
  • ustalić sumę niepodzielonych w latach ubiegłych zysków oraz niepokrytych strat oraz wyodrębnić je w bilansie, w kapitale własnym podatnika,
  • podatnicy utworzeni w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną lub spółki niebędącej osobą prawną, których pierwszy rok podatkowy po przekształceniu jest jednocześnie pierwszym rokiem stosowania opodatkowania Ryczałtem, zobligowani zostaną do ustalenia dochodu z takiego przekształcenia.
Masz pytanie lub wątpliwość?

Nasz ekspert Małgorzata Samborska jest do Twojej dyspozycji.

Obowiązek ponoszenia nakładów inwestycyjnych

Warunkiem korzystania z Ryczałtu jest systematyczne zwiększania majątku trwałego poprzez wytworzenie lub nabycie fabrycznie nowych środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 (z wyłączeniem samochodów osobowych, jachtów i samolotów) w wysokości:

  • 15%, nie mniej niż 20 000 zł w okresie dwóch 2 lat lub
  • 33%, nie mniej niż 50 000 zł w okresie 4 lat,

W okresie stosowania opodatkowania Ryczałtem podatnikowi nie przysługuje:

  • prawo do odliczeń darowizn,
  • prawo do ulgi B+R i IP Box
  • ulgi na złe długi
  • prawo do rozliczania straty z lat ubiegłych

Nowy reżim ma być wybierany na okresy czteroletnie, z możliwością kontynuacji w kolejnych 4 latach.

Co jest przedmiotem opodatkowania Ryczałtem?

Przedmiotem opodatkowania Ryczałtem będzie:

  • dochód z tytułu podzielonego zysku,
  • dochód z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat, jeżeli straty te powstały w okresie poprzedzającym opodatkowanie Ryczałtem,
  • dochód z tytułu ukrytych zysków (w tym m.in. wydatków na reprezentację),
  • dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
  • dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku,
  • dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych,
  • w przypadku podatnika, który zakończył stosowanie opodatkowania Ryczałtem – dochód ustalony w wysokości sumy zysku netto osiągniętego w każdym roku podatkowym stosowania tego opodatkowania, w części w jakiej zysk ten nie był wcześniej (w okresie opodatkowania Ryczałtem) podzielonym zyskiem lub nie został przeznaczony na pokrycie straty.

Opodatkowaniu Ryczałtem podlegają tylko zyski wypracowane w okresie tego opodatkowania, również w sytuacji gdy zostaną one przeznaczone na pokrycie strat powstałych sprzed tego okresu.

Co stanowi podstawę opodatkowania?

Podstawę opodatkowania stanowić będzie:

  • dochód z tytułu podzielonego zysku, w tym przeznaczonego na pokrycie strat,
  • dochód z tytułu ukrytego zysku oraz wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
  • dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku w przypadku działań restrukturyzacyjnych,
  • dochód z tytułu zysku netto.

Stawka opodatkowania:

  • 15% podstawy opodatkowania dla podatników posiadających status małego podatnika
  • 25% podstawy opodatkowania w przypadku pozostałych podatników

Wysokość podatku ulega obniżeniu o 5% dla podatników, którzy dokonywali znacznych nakładów na cele inwestycyjne (50% w okresie 2 lat, 110% w okresie 4 lat).

W przypadku, gdy przychody podatnika przekroczą wartość 50 mln zł podatnik taki będzie mógł kontynuować tę formę opodatkowania, z tym że do wszystkich dochodów osiągniętych w kolejnym roku podatkowym z tego okresu zobowiązany będzie ustalać domiar zobowiązania podatkowego – 5% podstawy opodatkowania.%

Porozmawiajmy o Twoich wyzwaniach

Świadczymy usługi w zakresie Estoński CIT: wdrożenie i kalkulator

Skontaktujemy się z Tobą w najbliższym dniu roboczym aby porozmawiać o Twoich potrzebach i dopasować do nich naszą ofertę.

Pole zawiera niedozwolone znaki

Nieprawidłowy format. Wprowadź twojadres@twojadomena.pl lub nr telefonu: XXXXXXXXX.

Poproś o kontakt

Niniejsza publikacja została sporządzona z najwyższą starannością, jednak niektóre informacje zostały podane w formie skróconej. W związku z tym artykuły i komentarze zawarte w „Newsletterze” mają charakter poglądowy, a zawarte w nich informacje nie powinny zastąpić szczegółowej analizy zagadnienia. Wobec powyższego Grant Thornton nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych lub zaniechanych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani dokładniejszym omówieniem niektórych kwestii poruszonych w bieżącym numerze „Newslettera”, zachęcamy do kontaktu i nawiązania współpracy. Wszelkie uwagi i sugestie prosimy kierować na adres jacek.kowalczyk@pl.gt.com.

Artykuły z kategorii: Estoński CIT

Zobacz wszystkie