Gry komputerowe a ulgi podatkowe

Dodatkowo pracownicy, którzy są zaangażowani w tworzenie gier, mogą skorzystać z 50% kosztów uzyskania przychodów.

Ulga B+R dla twórców gier

Ulga badawczo-rozwojowa (B+R) może być zastosowana przez firmę produkującą gry komputerowe w różnych aspektach działalności. Po pierwsze, prace związane z tworzeniem i projektowaniem nowych gier oraz aktualizacji gier istniejących są kwalifikowane jako działalność B+R. Przykładowo, prace nad aktualizacjami gry, które obejmują dodawanie nowych funkcjonalności, poprawę istniejących modułów oraz usuwanie błędów technicznych, są traktowane jako prace rozwojowe zgodnie z ustawą o CIT.

Ponadto, koszty ponoszone w związku z tymi pracami, takie jak wynagrodzenia pracowników, amortyzacja sprzętu komputerowego i licencje na oprogramowanie, mogą być uznane za koszty kwalifikowane, co pozwala na skorzystanie z ulgi podatkowej. Prace te obejmują również rozwój technologii, które są integralną częścią produkcji gier, takie jak algorytmy sztucznej inteligencji, modele 3D, tekstury, efekty dźwiękowe i wizualne oraz logika gry.

W szczególności, rozwijanie silników gier i narzędzi edytorskich, a także optymalizacja gier pod kątem różnych platform sprzętowych, są przykładami działalności B+R. Dodatkowo, innowacyjne rozwiązania technologiczne wprowadzane do gier mogą prowadzić do postępu technologicznego, co jest jednym z celów działalności B+R.

Korzystanie z ulgi B+R pozwala firmom obniżyć podstawę opodatkowania poprzez odliczenie kosztów kwalifikowanych, co zmniejsza ich obciążenia podatkowe. Firma może skorzystać z tej ulgi, jeżeli prowadzi działalność twórczą i systematycznie realizuje prace badawczo-rozwojowe, które mają na celu zwiększenie zasobów wiedzy oraz tworzenie nowych zastosowań.

W praktyce oznacza to, że koszty związane z pracami nad aktualizacjami, które prowadzą do wprowadzenia nowych funkcjonalności i poprawy jakości gier, mogą być odliczone od dochodu podatkowego. Ważne jest, aby firma prowadziła odpowiednią ewidencję tych kosztów i udokumentowała swoje prace jako działalność badawczo-rozwojową, aby móc skutecznie skorzystać z ulgi B+R. W przypadku firm produkujących gry komputerowe, kosztami kwalifikowanymi będą przede wszystkim wynagrodzenia pracowników.

Ulga IP dla twórców gier

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej o sygnaturze 0114-KDIP2-1.4010.575.2023.2.MR1 uznał, że prace nad aktualizacjami gier komputerowych stanowią prace rozwojowe w rozumieniu art. 4a pkt 28 ustawy o CIT oraz działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT.

Zgodnie z interpretacją, mikroprzedsiębiorcy, mali i średni przedsiębiorcy mogą odliczyć 200% kosztów kwalifikowanych związanych z działalnością badawczo-rozwojową, w tym pracami nad aktualizacjami gier komputerowych. Dyrektor potwierdził, że prace te stanowią działalność badawczo-rozwojową i koszty związane z tymi pracami mogą być uznane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ust. 2-3a ustawy o CIT

Ulga IP Box pozwala na opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, takich jak licencje do gier komputerowych, preferencyjną stawką 5%. W interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej o sygnaturze 0111-KDIB1-3.4010.765.2023.2.JKU potwierdzono, że przychody z licencji udzielanych na gry komputerowe mogą być uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej. W szczególności dotyczy to dochodów uzyskiwanych od platform sprzedażowych, które oferują gry konsumentom na podstawie licencji udzielanych przez spółkę. Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest prowadzenie ewidencji rachunkowej, która wyodrębnia przychody i koszty związane z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Gra komputerowa musi być chroniona prawem autorskim i wytworzona lub rozwinięta w ramach działalności badawczo-rozwojowej. Dzięki spełnieniu tych warunków, dochody z licencji do gier mogą być opodatkowane obniżoną stawką 5%.