Harmonijność wdrażania ulg podatkowych

Kiedy zastosować Ulgę IP Box?

Warunkiem skorzystania z tej ulgi jest prowadzenie przez podatnika prac badawczo-rozwojowych. Ulga ta daje możliwość skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania w wysokości 5% od dochodów uzyskanych z wykorzystania wytworzonych lub ulepszonych praw własności intelektualnej w ramach prac badawczo-rozwojowych.

Od momentu rozpoczęcia sprzedaży można zastosować tę ulgę, bowiem w przypadku sprzedaży własności intelektualnej można zastosować preferencyjną stawkę podatkową. Ulga IP Box jest bardzo korzystnym rozwiązaniem dla podatników prowadzących działalność innowacyjną. Pozwala ona na znaczne obniżenie kosztów podatkowych związanych z wytwarzaniem, rozwojem lub ulepszaniem kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Co istotne, do momentu opracowywania własności intelektualnej podatnik może korzystać z ulgi B+R. Natomiast od momentu uzyskiwania przychodów z tytułu tego IP będzie mógł zacząć stosować ulgę IP Box.

Kiedy skorzystać z Ulgi na robotyzację?

Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą może odliczyć od podstawy obliczenia podatku kwotę stanowiącą 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w roku podatkowym na robotyzację, przy czym kwota odliczenia nie może przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Przez robota przemysłowego rozumie się automatycznie sterowaną, programowalną, wielozadaniową i stacjonarną lub mobilną maszynę, o co najmniej 3 stopniach swobody, posiadającą właściwości manipulacyjne bądź lokomocyjne dla zastosowań przemysłowych.

W przypadku tej ulgi podatnik będzie mógł zacząć z niej korzystać w przypadku, kiedy nabędzie robota przemysłowego (lub poniesie inne wydatki związane z robotyzacją), zatem może być to moment po opracowaniu nowego produktu, kiedy projekt przeszedł do fazy produkcji. Rozpoczęcie produkcji może wiązać się z koniecznością nabycia nowej maszyny, która – jeśli będzie spełniała kryterium robota przemysłowego – będzie mogła zostać rozliczona w ramach ulgi na robotyzację. Istotne jest to, że ulga ta nie wyklucza się z ulgą B+R, bowiem dotyczy innych wydatków, zatem nie dojdzie do podwójnego odliczenia tego samego kosztu.

Kiedy skorzystać z Ulgi na ekspansję/prowzrostowej?

Tak zwana ulga marketingowa, ma za zadanie pobudzić przedsiębiorstwa do poszerzenia zasięgu swojej działalność. Zamiarem ustawodawcy było zwiększenie konkurencyjności oraz atrakcyjności podmiotów polskich.

Odliczeniu (do 1 mln zł) podlegają koszty poniesione na:

1. uczestnictwo w targach (organizację miejsca wystawowego, zakup biletów lotniczych dla ciebie i twoich pracowników, zakwaterowanie i wyżywienie dla ciebie i twoich pracowników),
2. działania promocyjno-informacyjne (m.in. zakup przestrzeni reklamowych, przygotowanie strony internetowej, publikacje prasowe, broszury, katalogi informacyjne i ulotek, dotyczące produktów),
3. dostosowanie opakowań produktów do wymagań kontrahentów,
4. przygotowanie dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów, w szczególności dotyczącej certyfikacji towarów oraz rejestracji znaków towarowych,
5. przygotowanie dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do przetargu, a także w celu składania ofert innym podmiotom.

Ulgi na innowacje są niewątpliwe atrakcyjna propozycją dla przedsiębiorców, przede wszystkich tych zajmujących się produkcją. Co istotne, ulgi nie wykluczają się nawzajem, a wręcz uzupełniają się – dlatego odpowiednie, harmonijne wdrożenie ich, może przynieść istotne oszczędności podatkowe.

AUTOR: Hubert Cynkier, Doradztwo podatkowe

Cykl ABC ulg podatkowych:

1. 1. Autorskie prawo do programu komputerowego – ulga B+R, IP Box, 50% KUP
   2. Badania lub rozwój – warunki do zastosowania ulgi B+R
   3. Centrum Badawczo Rozwojowe – dodatkowe uprawnienia w uldze B+R
   4. Działalność twórcza jako warunek do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów
   5. Etap rozruchu technologicznego w uldze na prototyp
   6. Fabrycznie nowe środki trwałe w uldze na robotyzację i prototyp
   7. Gry komputerowe a ulgi podatkowe
   8. Harmonijność ulg podatkowych
   9. Innowacyjni pracownicy – możliwość stosowania ulgi B+R w trakcie roku
   10. Jednostki naukowe w ulgach podatkowych
   11. Koszty kwalifikowane w ulgach podatkowych
   12. Leasing środków trwałych w ulgach podatkowych
   13. Milion złotych dodatkowych kosztów dzięki uldze na ekspansję
   14. Nexus – wskaźnik w uldze IP Box
   15. Okresy obowiązywania ulg podatkowych
   16. Podmioty kwalifikujące się do ulg podatkowych
   17. Robotyzacja procesów a preferencje podatkowe
   18. Strata a możliwość skorzystania z ulg podatkowych
   19. Transformacja ekologiczna a ulgi podatkowe
   20. Umowa z NCBR a prawo do zastosowania ulg podatkowych
   21. Własność intelektualna w ulgach podatkowych
   22. Zeznanie podatkowe – wykazanie ulg