Spółki za pozostawienie zysku wypracowanego mogą odliczyć od dochodu 250 tys. zł. Zapomniane przez wielu podatników rozwiązanie, w związku z okresem zatwierdzania sprawozdań finansowych, nabiera obecnie realnego znaczenia dając wielu podmiotom wymierne oszczędności.
W 2019 roku wprowadzono w dalszym ciągu mało spopularyzowane w Polsce narzędzie mające być zachętą dla spółek do kumulowania kapitału, a zniechęcające do finansowania kapitałem obcym. Ustawodawca wprowadził możliwość odliczenia od dochodu podatników CIT – do pewnego stopnia – zysku pozostawionego w firmie. Przepisy, przewidują możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych hipotetycznych odsetek od kapitału własnego – kapitału zapasowego utworzonego z zysków i dopłat wniesionych do podatnika.
Ważny fragment
Limit odliczenia na ten rok to 250 tys. zł kosztów. W praktyce oznacza to możliwość obniżenia w 2024 r. wysokości podatku przez każdego podatnika o 47.500zł. W przypadku grup kapitałowych, skala niższego podatku CIT może być wielokrotnością tej kwoty.
Ze względu na wysoką stopę referencyjną, maksymalny pułap jest możliwy do osiągnięcia w 2024 r. od kapitału utworzonego z zysków/dopłat na poziomie niecałych 4 mln zł.
Rozpoznanie ww. kosztu możliwe jest w roku wniesienia dopłaty/przekazania kwot zysku na kapitał zapasowy lub rezerwowy oraz w kolejnych dwóch bezpośrednio po sobie następujących latach podatkowych.
Do kalkulacji nie zalicza się dopłat i zysków przeznaczonych na pokrycie straty bilansowej.
Po więcej szczegółów zapraszamy do najnowszej edycji naszego „Purpurowego Informatora”.
Przewodnik dla podatników CIT dotyczący zasad zaliczenia do kosztów podatkowych „hipotetycznych” odsetek od kapitału własnego spółki. Aktualizacja na rok 2024.
WSPÓŁAUTORZY: Marcin Szuflak, Doradca oraz Michał Jasiński, Konsultant, Zespół Kancelarii Prawnej Grant Thornton
