[Pobierz raport lub przeczytaj poniżej streszczenie]
Utrzymuje się liczba chętnych na ulgę B+R
Ulga B+R przysługuje firmom, które prowadząc działalność rozwojową, wprowadzają na rynek nowe produkty lub ulepszają już istniejące. W 2024 r. skorzystało z niej 1 091 podatników PIT – mniej niż rok wcześniej. Odwrotny trend odnotowano wśród podatników CIT, gdzie liczba korzystających wzrosła z 2 401 do 2 450. Łącznie preferencję zastosowało 3 541 podmiotów, co oznacza wynik nieco niższy od rekordu zanotowanego w 2023 r., kiedy było to 3552 podatników.
Ulga B+R pozwala na odzyskanie nawet 38% wydatków poniesionych na prace badawczo-rozwojowe. Od momentu jej wprowadzenia do polskiego systemu podatkowego w 2016 r. wartość odliczeń z tytułu kosztów kwalifikowanych systematycznie rośnie. W 2024 r. osiągnęła 10,96 mld zł, wobec 9,02 mld zł rok wcześniej, co oznacza wzrost o niemal 18%.
Google news
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie, podatkach i księgowości! Zaobserwuj nas w Wiadomościach Google
Rekordowe zainteresowanie ulgą IP Box
Ulga IP Box, wprowadzona w 2019 r., ma zachęcić podatników do wdrażania innowacyjnych rozwiązań oraz poszukiwania potencjału biznesowego w działalności związanej z prawami własności intelektualnej. Dane zgromadzone przez Ministerstwo Finansów pokazują, że w 2024 r. liczba podmiotów, które skorzystały z ulgi wzrosła o blisko 10% do 7 650 podmiotów (7 494 podatników PIT oraz 156 podatników CIT). To najlepszy wynik od momentu obowiązywania tej preferencji.
Ulga IP Box pozwala skorzystać z preferencyjnej stawki podatkowej wynoszącej 5%, w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. W ślad za wzrostem liczby podatników, którzy w minionym roku zdecydowali się na skorzystanie z tej ulgi, wzrosła także kwota podatku z tytułu tej preferencji – do 255,4 mln zł z 224,9 mln zł rok wcześniej. W przypadku podatników PIT kwota podatku wyniosła 117 mln zł, z kolei podatnicy CIT odpowiadali za 138,4 mln zł kwoty podatku.
Ulga na robotyzację, prototyp i ekspansję: czy podatnicy się do nich przekonali?
W trzecim roku obowiązywania wzrosła liczba podatników, którzy rozliczyli ulgę na robotyzację. W zeznaniach za 2024 r. skorzystało z niej 427 podmiotów – najwięcej odkąd ją wprowadzono. Odliczyli oni w sumie 212,3 mln zł kosztów, mniej niż rok wcześniej. Z informacji udzielonej nam przez resort finansów wynika, że na chwilę obecną nie toczą się prace dotyczące przedłużenia ulgi na robotyzację, co oznacza, że najprawdopodobniej będzie ona obowiązywać w polskim systemie podatkowym jedynie do końca 2026 r.
Spadła liczba podatników, którzy zdecydowali się skorzystać z ulgi na ekspansję – w 2024 r. było ich 588 wobec 604 rok wcześniej. Podatnicy, którzy w 2024 r. skorzystali z ulgi na ekspansję, odliczyli ponad 170 mln zł kosztów, o ok. 15 mln zł więcej niż rok wcześniej.
Ulga na prototyp kolejny raz jest najrzadziej wybieraną preferencją wśród ulg na innowacje. Rok do roku spadła też liczba jej beneficjentów – do 124 ze 137. Odliczyli oni w sumie 20 mln zł kosztów. To wynik nieco lepszy niż w poprzednich latach.
Doradca Podatkowy, Senior Menedżer, Bieżące Doradztwo Podatkowe
Patrząc na dane za 2024 r., można zauważyć, że ulgi podatkowe nadal są chętnie wykorzystywane przez przedsiębiorców. To ważny sygnał, który pokazuje, że narzędzia takie jak ulga B+R, IP Box czy ulga na robotyzację nie są jedynie teoretycznymi rozwiązaniami, lecz realnym wsparciem dla biznesu. Coraz więcej firm potrafi skutecznie korzystać z tych instrumentów i traktuje je jako element strategii rozwojowej. Co istotne, widać to szczególnie w branżach przemysłowych i technologicznych, które inwestują w nowe linie produkcyjne, automatyzację oraz rozwój własnego know-how.
Jak podatnicy wykorzystują potencjał na oszczędności z tytułu ulg B+R, IP Box, na robotyzację, na prototyp i ekspansję?