Czym jest procedura należytej staranności VAT?
Procedura należytej staranności w VAT jest wewnętrznym dokumentem określającym zasady postępowania w zakresie weryfikacji transakcji oraz kontrahentów, w celu zapewnienia prawidłowego rozliczenia podatku VAT oraz wykazania dochowania należytej staranności. W praktyce stanowi ona zbiór zasad, ról i czynności, które powinny zostać wykonane przed oraz w trakcie realizacji transakcji, aby ograniczyć ryzyko zakwestionowania rozliczeń przez organy podatkowe.
-
Kiedy skorzystać z procedury należytej staranności VAT?
Procedura należytej staranności VAT jest szczególnie istotna w przypadku: współpracy z nowymi lub zagranicznymi kontrahentami, realizowania transakcji o podwyższonym ryzyku (np. łańcuchy dostaw, eksport, WDT), występowania dostaw wrażliwych lub o znacznej wartości, korzystania z różnych modeli biznesowych (np. pośrednictwo, platformy, magazyny konsygnacyjne), potrzeby zabezpieczenia prawa do odliczenia VAT naliczonego lub zastosowania stawki 0%.
-
Co można zyskać dzięki procedurze należytej staranności VAT?
Procedura należytej staranności VAT pozwala ograniczyć ryzyko zakwestionowania prawa do odliczenia podatku naliczonego oraz zastosowanych stawek VAT, w tym stawki 0% w przypadku transakcji międzynarodowych. Jednocześnie umożliwia uporządkowanie zasad weryfikacji kontrahentów i dokumentowania transakcji, co przekłada się na większą spójność działania organizacji.
Ważny fragment
W praktyce procedura należytej staranności wspiera wykazanie dochowania należytej staranności przed organami podatkowymi, skraca czas reakcji na zapytania oraz ułatwia przygotowanie do kontroli dzięki uporządkowanej dokumentacji.
Zakres wsparcia
Oferujemy kompleksowe wsparcie w zakresie przygotowania oraz wdrożenia procedury należytej staranności w VAT, w szczególności:
-
Weryfikacja kontrahentów
Opracowanie zasad sprawdzania kontrahentów, w tym m.in. rejestracji VAT, statusu podatnika, danych rejestrowych oraz rachunków bankowych (tzw. biała lista).
-
Weryfikacja transakcji
Identyfikacja transakcji, które mogą generować podwyższone ryzyka podatkowe (np. transakcje łańcuchowe, eksport, WDT, usługi międzynarodowe) oraz określenie zasad ich dokumentowania.
-
Określenie obowiązków i ról
Przypisanie odpowiedzialności w organizacji (kto weryfikuje kontrahenta, kto zatwierdza transakcję, kto dokumentuje przebieg weryfikacji).
-
Opracowanie standardów dokumentacji
Przygotowanie zasad gromadzenia dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia VAT lub zastosowania odpowiedniej stawki (np. dowody dostawy, umowy, dokumenty transportowe).
-
Opracowanie procedury należytej staranności VAT
Przygotowanie kompletnego dokumentu wraz z praktycznymi narzędziami (checklisty, instrukcje działania, ścieżki decyzyjne).
Na pewno będziemy w stanie Ci pomóc. Porozmawiajmy o Twoich potrzebach!
Dlaczego Grant Thornton?
Ponieważ w projektowaniu i wdrażaniu procedur podatkowych potrzebujesz wsparcia specjalistów – takich, którzy zaprojektują procedury podatkowe zgodne z prawem, a przede wszystkim nadające się do praktycznego stosowania.
Takie właśnie procedury tworzy zespół Grant Thornton, zapewniając pełen zakres narzędzi wdrożenia procedur, m. in. audyty, szkolenia na żywo i online. Możemy pochwalić się przygotowaniem i wdrożeniem setek procedur podatkowych, odpowiadających zapotrzebowaniu każdego klienta – od małych i średnich firm rodzinnych, po międzynarodowe korporacje. Rozumiemy, jakie ograniczenia można napotykać we wdrażaniu procedur podatkowych i pomożemy Ci tworzyć procedury zapewniające maksymalny poziom bezpieczeństwa osiągalny przy zasobach Twojej organizacji. Usługi dostępne w ramach procedur podatkowych świadczy zespół doradców podatkowych z wieloletnim doświadczeniem, w tym eksperci uczestniczący w pracach grup roboczych przy Ministerstwie Finansów.
-
33 lata
działalności w Polsce
-
250+
projektów z zakresu procedur podatkowych
-
430+
godzin liczył największy projekt dot. procedur podatkowych