Działalność innowacyjna – ulga B+R i IP Box

Dzięki wejściu w życie przepisów o uldze na działalność badawczo-rozwojową podatnicy zyskali możliwość zastosowania „podwójnego” odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na działalność B+R, tj. tzw. kosztów kwalifikowanych.

Przepisy umożliwiają ponowne odliczenie w ramach ulg podatkowych wiele wydatków, jakie na co dzień ponoszą przedsiębiorcy. Jednym z głównych wydatków, które można odliczyć są koszty pracowników. Nie każdy jednak wie, że kosztami kwalifikowanymi mogą być także wydatki na marketing, specjalistyczny sprzęt wykorzystywany w prowadzonej działalności czy roboty.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził kilkakrotnie, że działalność producenta odzieży, polegająca na projektowaniu i tworzeniu nowych kolekcji odzieżowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 Ustawy CIT i uprawnia do zastosowania ulgi B+R.

Wraz z wprowadzeniem ulgi na innowacyjnych pracowników, od 1 stycznia 2023 r. podatnicy mają możliwość rozliczenia ulgi B+R w trakcie roku. Dotyczy to jednak tej grupy przedsiębiorców, którzy w poprzednich latach ponieśli stratę lub ich podstawa opodatkowania nie umożliwiła im odliczenia kosztów kwalifikowanych.

Ulgi na innowacje mają na celu obniżenie obciążeń podatkowych nakładanych na przedsiębiorców zgodnie z ogólnymi zasadami opodatkowania. Ustawodawca zdecydował się wprowadzić ulgi na innowacje, aby pobudzić gospodarkę oraz zachęcić przedsiębiorców do działań rozwojowych i innowacyjnych.

Statystyki Ministerstwa Finansów pokazują, że podatkowe ulgi na innowacje z roku na rok stają się coraz bardziej popularne – w 2023 r. skorzystano z nich 11 667 razy, co oznacza wzrost o 12% względem roku poprzedniego. Suma kosztów odliczonych w ramach tych preferencji zwiększyła się o 32% i wyniosła 9,42 mld zł.

W wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowane zostały ogólnikowe założenia planowanych zmian w ustawach o podatkach dochodowych. Projekt ustawy nie został jeszcze opublikowany, natomiast z obecnych informacji można przeczytać, że planowane są zmiany w uldze IP Box. Co ważne, proponowane zmiany stanowią istotne ograniczenia w stosowaniu IP Box.

Twórcy gier komputerowych mogą skorzystać z ulg podatkowych, które pozwolą im obniżyć zobowiązania podatkowe, a tym samym zwiększyć zyski. Ulga B+R obejmuje odliczenie kosztów kwalifikowanych poniesionych na badania i rozwój, a ulga IP box umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatku dochodowego do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.