Czy największe przedsiębiorstwa rzeczywiście będą musiały przygotować się na wyższe obciążenia podatkowe, a firmy zbliżające się do nowych progów będą musiały zmienić swoje plany budżetowe i inwestycyjne?
Co zawiera pakiet zmian podatkowych?
19 sierpnia Premier oraz Minister Finansów przedstawili założenia szerokiej reformy podatkowej, która zgodnie z zapowiedziami miałaby, przynajmniej częściowo, wejść w życie od 1 stycznia 2027 r. Proponowane rozwiązania są odpowiedzią na zmiany gospodarcze i wzrost poziomu wynagrodzeń obserwowany w ostatnich latach. Celem reformy ma być z jednej strony dostosowanie systemu podatkowego do aktualnych realiów ekonomicznych, a z drugiej utrzymanie stabilności finansów publicznych.
Największa część zapowiedzianych zmian dotyczy podatku PIT, w tym m.in. zmiany dotychczasowych progów i stawek podatkowych. Jednocześnie rząd proponuje szereg rozwiązań obejmujących przedsiębiorców oraz podatników osiągających najwyższe dochody. Z przedstawionych założeń wynika, że reforma została zaprojektowana w taki sposób, aby korzyści wynikające ze zmian w PIT były równoważone dodatkowymi wpływami budżetowymi pochodzącymi z innych obszarów systemu podatkowego. Dzięki temu cały pakiet ma zachować neutralność z perspektywy finansów publicznych.
Więcej: Nowa stawka PIT 24% i nowe progi podatkowe od 2027. WYLICZENIA
O ile wzrośnie CIT dla największych przedsiębiorstw od 2027?
Planowane zmiany obejmują w dużej mierze podatek dochodowy od osób prawnych (CIT). Rząd proponuje podwyższenie podstawowej stawki CIT z 19% do 22% dla podatników osiągających roczne przychody przekraczające równowartość 50 mln euro. Wyższa stawka miałaby objąć również podatkowe grupy kapitałowe. W praktyce oznacza to, że planowana podwyżka CIT miałaby dotyczyć wyłącznie największych podmiotów, podczas gdy pozostali podatnicy nadal korzystaliby z obecnie obowiązujących zasad opodatkowania. Warto przy tym wspomnieć, że wyższa stawka CIT dotyczy całego dochodu podatkowego, a nie tylko nadwyżki ponad próg.
Jednocześnie zmiana stawki CIT nie wyczerpuje zapowiadanych działań dotyczących opodatkowania przedsiębiorców. Z doniesień medialnych wynika, że po zakończeniu prac analitycznych w Ministerstwie Finansów mają zostać przedstawione kolejne propozycje zmian. Premier zapowiedział, że następne elementy reformy będą ogłaszane stopniowo.
google news
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie, podatkach i księgowości! Zaobserwuj nas w Wiadomościach Google
Planowana reforma CIT a konsekwencje dla przedsiębiorców
Wejście w życie omawianych zmian może mieć istotne konsekwencje dla przedsiębiorstw, które już dziś osiągają przychody kwalifikujące je do objęcia wyższą stawką CIT. W szczególności mogą one oznaczać:
- spadek zysków netto, jeśli firma nie zdecyduje się zrekompensować wyższych obciążeń podatkowych poprzez wzrost cen produktów lub usług,
- nacisk na marże dostawców,
- ograniczenie środków dostępnych na inwestycje, rozwój działalności, innowacje,
- niższy poziom zysków przeznaczanych na wypłatę dywidend dla właścicieli i akcjonariuszy,
- większą presję na optymalizację kosztów, co w niektórych przypadkach może przełożyć się na wolniejsze tempo wzrostu wynagrodzeń lub ograniczenie tworzenia nowych miejsc pracy.
Co więcej, potencjalne skutki mogą odczuć także przedsiębiorstwa, które nie przekraczają jeszcze progu 50 mln euro przychodów, ale znajdują się blisko tej granicy. W takiej sytuacji część firm może analizować wpływ dalszego wzrostu sprzedaży lub ekspansji na poziom przyszłych obciążeń podatkowych. Nie można wykluczyć, że niektóre podmioty będą rozważały zmiany organizacyjne, takie jak: podział działalności na nowe spółki czy oddziały, optymalizację struktury grupy, a nawet wstrzymanie inwestycji w Polsce na rzecz działalności w innych krajach.
Warto jednak pamiętać, że wszelkie działania restrukturyzacyjne powinny mieć uzasadnienie biznesowe i gospodarcze. Jeżeli organy podatkowe uznałyby, że ich głównym celem było wyłącznie uniknięcie wyższej stawki CIT, mogłoby to prowadzić do zwiększonego ryzyka kontroli podatkowych oraz kwestionowania przyjętych rozwiązań. Dlatego ewentualne decyzje dotyczące zmian struktury działalności powinny być poprzedzone szczegółową analizą podatkową i prawną.
Pozostałe zmiany zapowiedziane przez rząd w zakresie systemu podatkowego
Pakiet zapowiadanych zmian obejmuje również, szeroko omawianą w mediach, modyfikację skali podatkowej PIT. Rząd proponuje podwyższenie pierwszego progu podatkowego ze 120 000 zł do 130 000 zł oraz wprowadzenie dodatkowej stawki podatku w wysokości 24% dla dochodów mieszczących się w przedziale od 130 000 zł do 150 000 zł. Dochody przekraczające 150 000 zł nadal byłyby opodatkowane stawką 32%. Według zapowiedzi Ministerstwa Finansów i Gospodarki rozwiązanie to mogłoby objąć około 3,5 mln podatników, a maksymalna roczna korzyść podatkowa miałaby wynieść do 3 600 zł.
Ponadto, projektowana reforma zakłada także istotne ograniczenie dostępności ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych poprzez obniżenie limitu przychodów uprawniającego do korzystania z tej formy opodatkowania z 2 mln euro do 250 tys. euro. Ponadto planowane jest podniesienie stawki daniny solidarnościowej z 4% do 5% dla osób osiągających dochody przekraczające 1 mln zł rocznie. Zapowiedzi obejmują również zmiany dotyczące preferencji IP Box, jednak na obecnym etapie nie przedstawiono jeszcze szczegółowych założeń w tym zakresie.
Podsumowanie
Obecnie przedstawione rozwiązania mają charakter zapowiedzi i nie stanowią jeszcze obowiązujących przepisów. Dla ich wejścia w życie, konieczne będzie przeprowadzenie pełnego procesu legislacyjnego. Zgodnie z deklaracjami rządu nowe regulacje miałyby obowiązywać od 2027 roku, jednak ich ostateczny kształt oraz termin wejścia w życie mogą jeszcze ulec zmianie w toku prac legislacyjnych. Tym samym, na szczegółową ocenę skutków planowanej reformy dla przedsiębiorców i podatników trzeba będzie poczekać do publikacji projektów ustaw i uzasadnień do proponowanych rozwiązań. Będziemy na bieżąco monitorować przebieg prac nad reformą oraz informować o najważniejszych zmianach i ich potencjalnym wpływie na prowadzenie działalności gospodarczej na stronie Grant Thornton.