Wielu podatników rozważa rozpoczęcie korzystania z ryczałtu także z początkiem stycznia 2023, z uwagi na zbliżający się koniec roku kalendarzowego.
Podsumowanie
- Spółki, które chcą zacząć stosować estoński CIT, powinny do końca stycznia złożyć zawiadomienie o ryczałcie na formularzu ZAW-RD.
- Najczęściej formularz jest składany osobiście w urzędzie skarbowym, bądź wysyłany pocztą.
- Po otrzymaniu zawiadomienia odpowiedni organ rozpocznie czynności sprawdzające i może kontaktować się ze spółką w celu złożenia wyjaśnień.
W jakim terminie złożyć zawiadomienia o ryczałcie?
Spółki, jako nowi podatnicy ryczałtowi, powinny pamiętać o spełnieniu obowiązku wysłania zawiadomienia o ryczałcie, który składa się na formularzu ZAW-RD, do końca stycznia. Warto mieć na uwadze, że jeżeli spółka nie dopełni tego obowiązku w tym terminie, to może ona złożyć zawiadomienie właściwie w dowolnym momencie roku 2023 i nie musi czekać do 2024 r. [W przypadku chęci rozpoczęcia korzystania z ryczałtu w trakcie rozpoczętego roku obrotowego więcej na ten temat piszemy tutaj]. Trzeba się jednak liczyć z tym, że zawiadomienie złożone np. w lutym będzie oznaczało rozpoczęcie korzystania z ryczałtu nie od 1 stycznia, a od 1 lutego. Nie istnieje również możliwość przywrócenia terminu do złożenia zawiadomienia o ryczałcie, gdyż jest ono obwarowane terminem zawitym. Nie istnieje zatem możliwość złożenia zawiadomienia ze skutkiem wstecznym.
Jak obliczyć estoński CIT?
Kalkulator estońskiego CIT
Odpowiedz na kilka pytań i dowiedz się czy Twój biznes jest gotowy na estoński CIT i ile dzięki temu możesz zaoszczędzić.
Jak skutecznie złożyć zawiadomienie o ryczałcie?
W zawiadomieniu oprócz danych podatnika wskazuje się okres ryczałtowy trwający 4 kolejne lata podatkowe/ obrotowe, przykładowo 1 stycznia 2023 r – 31 grudnia 2026 r. Przepisy podatkowe nie przewidują możliwości wskazania dłuższego niż 4 lata podatkowe, okresu opodatkowania ryczałtem, gdyż i tak ulega on automatycznemu przedłużeniu na kolejne 4 lata, chyba że podatnik wyrazi chęć rezygnacji z ryczałtu.
Zawiadomienie to nie jest deklaracją, więc nie może ono być podpisane i złożone przez pełnomocnika działającego w oparciu o UPL-1 lub UPL-1P. Może je natomiast złożyć pełnomocnik, któremu zostało ono udzielone na formularzu PPO-1 lub PPS-1.
Od kilku miesięcy istnieje możliwość złożenia ZAW-RD za pośrednictwem e-Deklaracje.
W praktyce i tak najczęściej wybieraną formą pozostaje złożenie formularza osobiście w urzędzie skarbowym bądź wysłanie pocztą.
Czego należy oczekiwać po złożeniu zawiadomienia?
Warto mieć na uwadze, iż organ po otrzymaniu zawiadomienia rozpocznie czynności sprawdzające, mające na celu weryfikację uprawnienia do rozpoczęcia korzystania z ryczałtu i w tym celu może kontaktować się ze spółką z prośbą o złożenie odpowiednich wyjaśnień.
Jeżeli z jakichkolwiek przyczyn organ wyda zawiadomienie o niespełnieniu warunków rozpoczęcia korzystania z ryczałtu od dochodów spółek, to spółka – po wyeliminowaniu przeszkód ujawnionych w toku czynności sprawdzających organu – może ponownie złożyć zawiadomienie o ryczałcie, bez względu na upływ okresu karencji, trwającego 3 lata podatkowe. Wynika to z faktu, iż pierwotne zawiadomienie było nieskuteczne, a spółka nie nabyła prawa do korzystania z ryczałtu, które następnie utraciła, stąd przepisu o okresie karencji (art. 28l ust. 2 Ustawy CIT) nie ma obowiązku stosować, co potwierdzają wydawane podatkowe interpretacje indywidualne (znak 0111-KDIB1-1.4010.482.2022.1.AW).
Po dwóch istotnych nowelizacjach w ramach tzw. Polskiego Ładu -w latach 2021 i 2022 – liczba podatników wybierających estoński CIT wzrosła z zaledwie kilkuset podmiotów do prawie 8 tysięcy na koniec 2022r. Istotnym czynnikiem było zrezygnowanie z wielu obostrzeń i wyłączeń – jak limit obrotów na poziomie 100 mln PLN rocznie, konieczność ponoszenia nakładów inwestycyjnych, wąskie grono form prawnych spółek, które mogły z niego skorzystać.
Aktualnie grono podatników CIT, którzy mogą skorzystać ryczałtu od dochodów spółek jest szerokie i obejmuje, zarówno spółki kapitałowe (spółka z o.o. spółka akcyjna, czy też prosta spółka akcyjna), jak również spółki osobowe (spółka komandytowa i komandytowo-akcyjna).
Więcej o warunkach, jakie należy spełnić, aby rozpocząć korzystanie z ryczałtu: Estoński CIT: zmiany w przepisach 2022/2023 r. [INFORMATOR]
Zobacz wideo: Estoński CIT: Dla kogo jest ryczałt od dochodów spółek? Kiedy można z niego skorzystać?
Estoński CIT – dowiedz się więcej:
- Estoński CIT: zmiany w przepisach 2022/2023 r.
- Jak rozpocząć korzystanie z ryczałtu estońskiego (CIT) w trakcie roku?
- Czy ryczałt estoński (CIT) się opłaca? Na co zwrócić uwagę?
- Jakie problemy z rozliczeniami podatkowymi w CIT eliminujemy przechodząc na ryczałt estoński?
- Ryczałt estoński (CIT) – najczęstsze pytania podatników
- Estoński CIT – wdrożenie w 2023 r.
- Przedsiębiorca jednoosobowy, spółka cywilna albo jawna na estońskim CIT? Formalnie nie, ale w praktyce tak
- Darowizny na rzecz Ukrainy bez podatku w spółkach ryczałtowych
- Estoński CIT 2023 – co jeszcze można poprawić w ryczałcie od dochodów spółek?
