Wielu podatników rozważa rozpoczęcie korzystania z ryczałtu także w trakcie 2026 roku, z uwagi na zbliżający się z końcem marca okres finansowych podsumowań 2026 roku, który potrafi szczególnie uwydatnić obciążenia podatkowe poniesione w ubiegłym roku.
W jakim terminie złożyć zawiadomienia o ryczałcie estońskim?
Spółki, jako nowi podatnicy ryczałtowi, powinny pamiętać o spełnieniu obowiązku wysłania zawiadomienia o ryczałcie, który składa się na formularzu ZAW-RD, do końca pierwszego miesiąca opodatkowania ryczałtem. Zatem, jeśli spółka decyduje się na wybór estońskiego CIT z początkiem stycznia, powinna złożyć ZAW-RD do 31 stycznia.
Warto mieć na uwadze, że jeżeli spółka nie dopełni tego obowiązku w tym terminie, to może ona złożyć zawiadomienie właściwie w dowolnym momencie roku podatkowego 2026 i nie musi czekać do 2027 r. [W przypadku chęci rozpoczęcia korzystania z ryczałtu w trakcie rozpoczętego roku obrotowego więcej na ten temat piszemy tutaj]. Trzeba się jednak liczyć z tym, że zawiadomienie złożone np. w lutym będzie oznaczało rozpoczęcie korzystania z ryczałtu nie od 1 stycznia, a od 1 lutego. Nie istnieje również możliwość przywrócenia terminu do złożenia zawiadomienia o ryczałcie, gdyż jest ono obwarowane terminem zawitym. Nie istnieje zatem możliwość złożenia zawiadomienia ze skutkiem wstecznym.
Jak obliczyć estoński CIT?
Kalkulator estońskiego CIT
Odpowiedz na kilka pytań i dowiedz się czy Twój biznes jest gotowy na estoński CIT i ile dzięki temu możesz zaoszczędzić.
Jak skutecznie złożyć zawiadomienie o ryczałcie estońskim?
W zawiadomieniu oprócz danych podatnika wskazuje się okres ryczałtowy trwający 4 kolejne lata podatkowe/ obrotowe, przykładowo 1 stycznia 2026 r – 31 grudnia 2029 r. Przepisy podatkowe nie przewidują możliwości wskazania dłuższego niż 4 lata podatkowe, okresu opodatkowania ryczałtem, gdyż i tak ulega on automatycznemu przedłużeniu na kolejne 4 lata, chyba że podatnik wyrazi chęć rezygnacji z ryczałtu.
Zawiadomienie to nie jest deklaracją, więc nie może ono być podpisane i złożone przez pełnomocnika działającego w oparciu o UPL-1 lub UPL-1P. Może je natomiast złożyć pełnomocnik, któremu zostało ono udzielone na formularzu PPO-1 lub PPS-1.
Od jakiegoś czasu istnieje również możliwość złożenia ZAW-RD za pośrednictwem e-Deklaracje.
W praktyce i tak najczęściej wybieraną formą pozostaje złożenie formularza osobiście w urzędzie skarbowym bądź wysłanie pocztą.
Czego należy oczekiwać po złożeniu zawiadomienia o ryczałcie estońskim?
Warto mieć na uwadze, iż organ po otrzymaniu zawiadomienia rozpocznie czynności sprawdzające, mające na celu weryfikację uprawnienia do rozpoczęcia korzystania z ryczałtu i w tym celu może kontaktować się ze spółką z prośbą o złożenie odpowiednich wyjaśnień.
Jeżeli z jakichkolwiek przyczyn organ wyda zawiadomienie o niespełnieniu warunków rozpoczęcia korzystania z ryczałtu od dochodów spółek, to spółka – po wyeliminowaniu przeszkód ujawnionych w toku czynności sprawdzających organu – może ponownie złożyć zawiadomienie o ryczałcie, bez względu na upływ okresu karencji, trwającego 3 lata podatkowe. Wynika to z faktu, iż pierwotne zawiadomienie było nieskuteczne, a spółka nie nabyła prawa do korzystania z ryczałtu, które następnie utraciła, stąd przepisu o okresie karencji (art. 28l ust. 2 Ustawy CIT) nie ma obowiązku stosować, co potwierdzają wydawane podatkowe interpretacje indywidualne (znak 0111-KDIB1-1.4010.482.2022.1.AW).
Po dwóch istotnych nowelizacjach w ramach tzw. Polskiego Ładu -w latach 2021 i 2022 – liczba podatników wybierających estoński CIT wzrosła z zaledwie kilkuset podmiotów do prawie 8 tysięcy na koniec 2022 r. Istotnym czynnikiem było zrezygnowanie z wielu obostrzeń i wyłączeń – jak limit obrotów na poziomie 100 mln PLN rocznie, konieczność ponoszenia nakładów inwestycyjnych, wąskie grono form prawnych spółek, które mogły z niego skorzystać. Z końcem 2025 roku możemy już mówić o ponad 21 tys. podatników korzystających z tej formy opodatkowania.
Aktualnie grono podatników CIT, którzy mogą skorzystać ryczałtu od dochodów spółek jest szerokie i obejmuje, zarówno spółki kapitałowe (spółka z o.o. spółka akcyjna, czy też prosta spółka akcyjna), jak również spółki osobowe (spółka komandytowa i komandytowo-akcyjna).
Więcej o warunkach, jakie należy spełnić, aby rozpocząć korzystanie z ryczałtu: Estoński CIT w 2026 [INFORMATOR]
Zobacz wideo: Estoński CIT: Dla kogo jest ryczałt od dochodów spółek? Kiedy można z niego skorzystać?
Estoński CIT – wdrożenie w 2026 r.: ważne informacje
Czy można wybrać opodatkowanie estońskim CIT w trakcie roku?
Tak. Spółka może przejść na estoński CIT w dowolnym miesiącu roku podatkowego, składając formularz ZAW‑RD do końca pierwszego miesiąca opodatkowania ryczałtem. Dodatkowo, na dzień poprzedzający wybór opodatkowania w nowej formie powinna zamknąć księgi rachunkowe i sporządzić sprawozdanie finansowe.
Jakie są najczęstsze błędy popełniane przy wdrażaniu estońskiego CIT?
Na etapie wdrożenia estońskiego CIT najczęstsze błędy dotyczą przede wszystkim niedopilnowania kwestii formalnych takich jak terminowe złożenie ZAW‑RD czy podpisanie sprawozdania finansowego. Z perspektywy finansowej uwagę zwraca natomiast nieuwzględnienie transakcji ze wspólnikami jako potencjalnych „ukrytych zysków” oraz błędne założenie, że ryczałt automatycznie oznacza brak jakichkolwiek „bieżących” obowiązków podatkowych.
Estoński CIT – dowiedz się więcej:
- Estoński CIT w 2026 r.
- Jak rozpocząć korzystanie z ryczałtu estońskiego (CIT) w trakcie roku?
- Czy ryczałt estoński (CIT) się opłaca? Na co zwrócić uwagę?
- Jakie problemy z rozliczeniami podatkowymi w CIT eliminujemy przechodząc na ryczałt estoński?
- Ryczałt estoński (CIT) – najczęstsze pytania podatników
- Estoński CIT – wdrożenie w 2026 r.
- Przedsiębiorca jednoosobowy, spółka cywilna albo jawna na estońskim CIT? Formalnie nie, ale w praktyce tak
- Darowizny na rzecz Ukrainy bez podatku w spółkach ryczałtowych
- Estoński CIT 2023 – co jeszcze można poprawić w ryczałcie od dochodów spółek?