Ulga na ekspansję – kto może z niej skorzystać
Ulga na ekspansję to preferencja, która ma wspierać przedsiębiorców w sprzedaży swoich produktów, zarówno w kraju, jak i za granicą. Skierowana jest do podatników CIT i PIT, którzy sprzedają własne produkty, czyli towary wytworzone samodzielnie – nie dotyczy więc handlu towarami cudzymi ani świadczenia usług.
Jej największym atutem jest to, że przedsiębiorca może ponownie odliczyć od podstawy opodatkowania 100% kosztów poniesionych na działania związane z ekspansją, do rocznego limitu 1 miliona złotych. W praktyce oznacza to, że podatnik ujmuje dany wydatek dwukrotnie – raz jako zwykły koszt uzyskania przychodu, a drugi raz w ramach ulgi. Daje to wymierną korzyść podatkową, sięgającą nawet 190 000 złotych rocznie.
Z ulgi mogą korzystać zarówno duże podmioty, jak i mniejsze przedsiębiorstwa, o ile prowadzą działalność produkcyjną.
Google news
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie, podatkach i księgowości! Zaobserwuj nas w Wiadomościach Google
Warunki skorzystania z ulgi na ekspansję
Aby przedsiębiorca mógł skorzystać z ulgi na ekspansję, samo poniesienie wydatków promocyjnych czy marketingowych nie wystarczy. Ustawodawca wprowadził tzw. warunek rezultatu, który ma zapewnić, że preferencja przysługuje wyłącznie wtedy, gdy działania faktycznie prowadzą do rozwoju sprzedaży. Oznacza to, że podatnik musi wykazać, iż w wyniku poniesionych kosztów:
- zwiększył przychody ze sprzedaży produktów, lub
- rozpoczął sprzedaż produktów w kraju, w którym dotychczas nie sprzedawał produktów, lub
- uzyskał przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych – a więc wprowadził na rynek nowy produkt wytworzony we własnym zakresie.
Ten trzeci przypadek ma duże znaczenie dla firm rozwijających swoje portfolio produktowe. Umożliwia bowiem zastosowanie ulgi nawet wtedy, gdy przedsiębiorca nie wychodzi na nowe rynki geograficzne, ale rozszerza ofertę o nowy wyrób, który dotąd nie był sprzedawany.
Ustawodawca przewidział przy tym pewną elastyczność czasową – efekt w postaci wzrostu przychodów, nowego rynku lub nowego produktu może pojawić się w jednym w dwóch lat następujących po roku, w którym poniesiono koszty kwalifikowane.
Warto podkreślić, że warunek ten dotyczy wyłącznie sprzedaży produktów własnych, a więc tych, które zostały wytworzone przez podatnika. Działania promujące usługi, pośrednictwo handlowe czy dystrybucję cudzych towarów nie uprawniają do skorzystania z ulgi na ekspansję.
Katalog kosztów kwalifikowanych – co można odliczyć?
Przepisy wprost wskazują katalog wydatków, które mogą być objęte ulgą na ekspansję. Są to w szczególności:
- koszty uczestnictwa w targach – opłaty za stoisko, bilety wstępu, transport eksponatów, podróże i zakwaterowanie pracowników,
- koszty działań promocyjno-reklamowych – przygotowanie materiałów reklamowych, kampanii marketingowych, spotów, katalogów, stron internetowych,
- koszty dostosowania produktów do wymogów nowego rynku – np. tłumaczenia etykiet, certyfikaty, badania jakościowe, testy zgodności,
- koszty przygotowania dokumentacji technicznej i przetargowej, niezbędnej do wprowadzenia produktów na nowy rynek,
- inne wydatki bezpośrednio związane z promocją produktów i rozwojem sprzedaży (np. wynagrodzenia konsultantów ds. eksportu).
Wydatki te powinny być należycie udokumentowane, a ich cel – jasno powiązany z rozwojem sprzedaży produktów. Przykładowo, zakup powierzchni reklamowej czy udział w targach branżowych może stanowić koszt kwalifikowany, jeśli dotyczy konkretnych produktów wytwarzanych przez podatnika.
Ulga na ekspansję to jedno z najbardziej praktycznych narzędzi podatkowych wspierających rozwój sprzedaży własnych produktów. Pozwala przedsiębiorcom odzyskać część nakładów poniesionych na promocję, marketing i wejście na nowe rynki – dodatkowe koszty mogą wynieść aż milion złotych rocznie. Dla firm, które inwestują w rozwój oferty i poszerzanie zasięgu sprzedaży, może to być realne źródło finansowania dalszej ekspansji i budowania przewagi konkurencyjnej.
Cykl ABC ulg podatkowych:
-
- Autorskie prawo do programu komputerowego – ulga B+R, IP Box, 50% KUP
- Badania lub rozwój – warunki do zastosowania ulgi B+R
- Centrum Badawczo Rozwojowe – dodatkowe uprawnienia w uldze B+R
- Działalność twórcza jako warunek do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów
- Etap rozruchu technologicznego w uldze na prototyp
- Fabrycznie nowe środki trwałe w uldze na robotyzację i prototyp
- Gry komputerowe a ulgi podatkowe
- Harmonijność ulg podatkowych
- Innowacyjni pracownicy – możliwość stosowania ulgi B+R w trakcie roku
- Jednostki naukowe w ulgach podatkowych
- Koszty kwalifikowane w ulgach podatkowych
- Leasing środków trwałych w ulgach podatkowych
- Milion złotych dodatkowych kosztów do odliczenia dzięki uldze na ekspansję
- Nexus – wskaźnik w uldze IP Box
- Okresy obowiązywania ulg podatkowych
- Podmioty kwalifikujące się do ulg podatkowych
- Robotyzacja procesów a preferencje podatkowe
- Strata a możliwość skorzystania z ulg podatkowych
- Transformacja ekologiczna a ulgi podatkowe
- Umowa z NCBR a prawo do zastosowania ulg podatkowych
- Własność intelektualna w ulgach podatkowych
- Zeznanie podatkowe – wykazanie ulg