Zapłaciłeś częściowo gotówką i przelewem za transakcję powyżej 15000 zł?06.02.2017

Od 1 stycznia 2017 r. gdy jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej faktur oraz płatności, przekracza równowartość 15.000 zł; nie będzie mogła zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu, jeżeli w całości nie zostanie opłacona za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy.

Podstawa prawna

Zgodnie z Ustawą o swobodzie działalności gospodarczej  Art. 22. 1. Dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy, w każdym przypadku gdy:

1) stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz

2) jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza równowartość 15.000 zł, przy czym transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji.

Outsourcing finansowo-księgowy

Zapoznaj się z usługą

Zgodnie z Ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych Art. 15d. 1. Podatnicy nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 22 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2015 r. poz. 584, z późn. zm.) została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego.

  1. W przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 22 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego, podatnicy:

1) zmniejszają koszty uzyskania przychodów albo

2) w przypadku braku możliwości zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów – zwiększają przychody

– w miesiącu, w którym została dokonana płatność bez pośrednictwa rachunku płatniczego.

Jak należy rozumieć powyższe przepisy?

Przykład 1

Jeżeli firma x zapłaciła za fakturę gotówką powyżej 15.000 zł brutto, to cała wartość transakcji stanowi NKUP.

Przykład 2

Jeżeli firma x otrzymała fakturę  opiewającą na wartość całkowitą 18000 zł, przy czym  10000 zł zapłaciła przelewem bankowym, a 8000 zł zapłaciła gotówką; to cała wartość faktury, tj. 18000 zł stanowi NKUP.

Przykład 3

Jeżeli firma x otrzymała fakturę zaliczkową na 10000 zł i opłaciła ją gotówką, a następnie otrzymała fakturę końcową, z której wynika, że całkowita kwota transakcji wynosi 16000 zł i wykonała przelew bankowy na kwotę 6000 zł, to cała wartość faktury (wartość transakcji), tj. 16000 zł stanowi NKUP.

 

AUTOR: Anna Zapart, Senior Menedżer, Outsourcing finansowo-księgowy

 

Niniejsza publikacja została sporządzona z najwyższą starannością, jednak niektóre informacje zostały podane w formie skróconej. W związku z tym artykuły i komentarze zawarte w „Newsletterze” mają charakter poglądowy, a zawarte w nich informacje nie powinny zastąpić szczegółowej analizy zagadnienia. Wobec powyższego Grant Thornton nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych lub zaniechanych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani dokładniejszym omówieniem niektórych kwestii poruszonych w bieżącym numerze „Newslettera”, zachęcamy do kontaktu i nawiązania współpracy. Wszelkie uwagi i sugestie prosimy kierować na adres jacek.kowalczyk@pl.gt.com
Audyt – Podatki – Outsourcing – Konsulting
Member of Grant Thornton International Ltd

Artykuły powiązane:

Tygodniowy przegląd podatkowy nr 45

Czytaj więcej →

Współpraca z Polską Wschodnią się(...)

Czytaj więcej →

Działasz na Lubelszczyźnie? Są dotacje(...)

Czytaj więcej →

Nie zapominajmy o profesjonalizmie w(...)

Czytaj więcej →

Ulga B+R: opłacalne centrum badawczo-rozwojowe

Czytaj więcej →

Wróć do najnowszych publikacji

Dalej →
Blog podatkowy
Blog Doradców Podatkowych

Piszemy o podatkach dla przedsiębiorców

Przejdź do Bloga
Blog Księgowych
Blog Księgowość
jest sexy

Księgowość jest ciekawa, intrygująca po prostu sexy.

Przejdź do Bloga
Blog Kadr i Płac
Poradnik HR

Piszemy i dyskutujemy
o kadrach, płacach
i "miękkim" HR

Przejdź do Bloga
Skontaktuj się z nami