Treść artykułu
Projekt nowelizacji ustaw podatkowych zarysował kształt jednej z szeroko zapowiadanych przez Ministerstwo Finansów ulg na innowacje – ulgi na prototyp. To kolejne narzędzie, które wspomóc ma innowacyjny rozwój polskich przedsiębiorstw.
Podsumowanie
- Ulga na prototyp ma na celu wspomagać rozwój polskich przedsiębiorstw.
- Koszty kwalifikowane będą stanowić wydatki poniesione na produkcję próbną i wprowadzanie nowych produktów na rynek.
Uwaga! Ustawa wprowadzająca w życie podatkową część Polskiego Ładu została podpisana 15 listopada przez Prezydenta. Następnie 23 listopada ustawa została opublikowana w Dzienniku Ustaw (Dz.U. 2021, poz. 2105). Oznacza to, iż znamy ostateczną wersje wprowadzanych regulacji. Opublikowany tekst ustawy nie wprowadza żadnych zmian istotnych z punktu widzenia poruszonej w treści artykułu tematyki. Zatem wszystkie tezy prezentowane w jego treści pozostają aktualne.
Dla kogo ulga na prototyp i czego dotyczy?
Ulga na prototyp ma stanowić swoiste uzupełnienie obecnie już funkcjonujących ulg na innowacje w postaci ulgi B+R oraz ulgi IP Box.
Nowa preferencja przewidziana jest dla podatników ponoszących koszty na produkcję próbną nowego produktu i wprowadzenie tego produktu na rynek. Jednocześnie, aby skorzystać z ulgi, podatnik musi uzyskiwać przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych, gdyż tylko do tej części przychodów zastosowanie będzie miało przedmiotowe odliczenie.
Ulga na prototyp zakłada prawo do odliczenia 30% wydatków, które zostały poniesione na prace nad prototypem. Istotne jest to, że ustawodawca nie determinuje limitu odliczenia od wielkości przedsiębiorstwa, zatem ten sam współczynnik odliczenia obowiązuje wszystkich podatników.
Odliczenie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi na prototyp nie może być wyższe niż 10% dochodu osiągniętego w ciągu roku ze źródeł przychodów innych niż zyski kapitałowe.
Jak można zauważyć, ulga na prototyp jest rozwinięciem korzyści uzyskiwanych w wyniku zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej. Ulga na prototyp obejmuje następujące po pracach badawczo-rozwojowych etapy tworzenia nowego produktu i wprowadzania go na rynek.
Koszty kwalifikowane w przypadku ulgi na prototyp
Katalog kosztów kwalifikowanych w przypadku ulgi na prototyp jest stosunkowo krótki w porównaniu do analogicznych katalogów w zakresie pozostałych ulg na innowacje. Kosztami kwalifikowanymi będą wydatki związane z produkcją i wprowadzaniem na rynek nowych produktów. Dodatkowo, ponoszone koszty muszą zostać faktycznie poniesione przez podatnika w danym roku podatkowym, którego dotyczy odliczenie. Więcej o kosztach, podlegających odliczeniu w ramach ulgi na prototyp, piszemy tutaj: Ulga na prototyp – koszty.
Sprawdź Ulga: B+R, IP Box, na prototyp, na ekspansję, na robotyzację Grant Thornton
Ulga na prototyp: roczne zeznanie
Podatnicy korzystający z ulgi na prototyp będą zobowiązani do wykazania w rocznym zeznaniu podatkowym wysokości kosztów, które podlegają odliczeniu w ramach preferencji. Można się domyślać, że będzie się to odbywało w analogiczny sposób do tego, który jest przewidziany dla ulgi B+R, a więc poprzez wypełnienie właściwego załącznika do rocznego zeznania podatkowego.
Rozważając skorzystanie z ulgi na prototyp warto wziąć pod uwagę także inne preferencje podatkowe, dedykowane działalności innowacyjnej:
- ulga IP Box
- ulga B+R
- ulga na robotyzację
- 50% koszty uzyskania przychodów.
Zachęcamy do zapoznania się innymi artykułami, które także zostały poświęcone uldze na prototyp:
Podsumowując, ulgę na prototyp rozumieć można jako pewnego rodzaju uzupełnienie ulgi na działalność badawczo-rozwojową. Nowe narzędzie uzupełnia proces wsparcia przedsiębiorców w zwiększaniu innowacyjności swoich przedsiębiorstw, a także w rozwijaniu swojej oferty produktowej.
Skontaktuj się
Niniejsza publikacja została sporządzona z najwyższą starannością, jednak niektóre informacje zostały podane w formie skróconej. W związku z tym artykuły i komentarze zawarte w „Newsletterze” mają charakter poglądowy, a zawarte w nich informacje nie powinny zastąpić szczegółowej analizy zagadnienia. Wobec powyższego Grant Thornton nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych lub zaniechanych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani dokładniejszym omówieniem niektórych kwestii poruszonych w bieżącym numerze „Newslettera”, zachęcamy do kontaktu i nawiązania współpracy. Wszelkie uwagi i sugestie prosimy kierować na adres jacek.kowalczyk@pl.gt.com.
